Налог на наследство на землю

Налог на наследство

При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% подоходного налога? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

Наследство не облагается налогом на доходы

При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению, поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

При этом в отличие от налога при дарении степень родства с наследодателем не имеет никакого значения.

Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн. руб. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, то Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: В 2018 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 руб. за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2019 года.

Налог при продаже унаследованного имущества

Как мы отметили, при получении наследства Вам не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

Пример: В 2017 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2018 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2012 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, то он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

Причем 3 года владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2014 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2015 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2018 году Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2014 до 2018).

Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: Как уменьшить или не платить налог при продаже недвижимости? и Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Обкладывается ли получение наследства налогами?

Одним из самых распространённых объектов наследственной массы является недвижимость. Например, после смерти родителей, дети становятся первыми претендентами на получение квартиры по наследству. При принятии наследства преемник платит государственную пошлину, а при его продаже – НДФЛ. Далее в статье будет детальнее рассмотрен вопрос касательно выплаты налогов, связанных с наследством.

Как происходит вступление в наследство?

У преемников есть полгода с момента смерти наследодателя (открытия наследства) для того, чтобы принять имущество. Очень важно это сделать в установленные сроки, так как потом придётся обращаться с иском в суд для восстановления периода вступления. На практике сделать это вовсе не просто.

Для того чтобы определить претендентов на имущество, есть два возможных способа:

У наследодателя есть право составить завещание и указать в нём круг лиц, которые могут претендовать на его имущество. Данный список претендентов будет ограничен исключительно волеизъявлением завещателя. Он также может указать в завещании, кому какая доля из наследников принадлежит и условия для получения имущества.

Например, жена может завещать весь дом своему гражданскому мужу, хотя по закону он не является претендентом на имущество. Все права завещателя касательно составления такого документа прописаны в статье 1118 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Второй вариант является более распространённым, так как наследодатель не всегда успевает составить завещание. Для определения круга лиц наследников, законным способом в статьях 1142-1145 Гражданского кодекса Российской Федерации прописаны очереди родственников, которые могут претендовать на наследство. В первую очередь преемниками являются дети, родители и супруги умершего. Если наследников одной очереди так и не удалось найти, тогда имущество переходит следующим претендентам согласно порядку очерёдности.

Согласно статье 1153 Гражданского кодекса Российской Федерации принять наследство можно двумя способами:

Первый вариант является самым распространённым, так как фактическое принятие даёт возможность использовать имущество, но не распоряжаться ним. Чтобы продать или перерегистрировать объект недвижимости, полученный по наследству, необходимо оформить свидетельство о наследовании. В этот момент выплачивается госпошлина при наследовании квартиры.

Чтобы принять наследство юридически, нотариусу необходимо принести пакет следующих документов:

• свидетельство о смерти наследодателя;
• выписку о последнем месте регистрации наследодателя с отметкой о снятии его с учёта;
• завещание (если оно было составлено);
• документы, которые подтвердят наличие родственных связей между преемником и наследодателем, а также установят степень родства.

Чтобы юрист мог точно определить наследственную массу, ему необходимо подать все документы о правах собственности наследодателя касательно его имущества.

Для оформления свидетельства о наследовании, необходимо подать заявление с документами и оплатить государственную пошлину. Если между наследниками распределили наследство без споров и прочих проблем, через полгода после обращения к юристу они станут полноправными его владельцами. Свидетельство о наследовании могут выдать на общем бланке или же создать индивидуальный экземпляр для каждого преемника.

Как продать квартиру, полученную по наследству?

Когда преемнику выдали свидетельство о наследовании у юриста, он автоматически получил право распоряжаться наследуемым имуществом. Это означает, что он может продавать, дарить и совершать другие подобные действия касательно полученного имущества. Очень часто преемники продают наследство после его оформления. Например, преемник может реализовать полученный автомобиль.

Процедура продажи полученного наследства будет состоять из нескольких этапов. Первое, что необходимо сделать — это принять свою долю наследства в течение 6 месяцев после его открытия. Юристу подаются документы и заявление. Он их может рассматривать в течение полугода, проверять подлинность бумаг, их перечень, корректность составления заявления и т.д. Если в ходе проверки не будет выявлено никаких проблем, преемники получат свидетельство о наследовании.

С таким документом они должны обратиться в соответствующие органы регистрации и оформить имущество на себя. Например, для перерегистрации машины, документы подаются в ГИБДД, а для квартиры – в Росреестр или МФЦ. Ценные бумаги зарегистрированы в финансовых учреждениях, которые ведут реестр акционеров.

Госпошлина платиться при наследовании квартиры, автомобиля и любого другого имущества.

Для того чтобы определить размер налога, необходимо провести оценочную экспертизу имущества. Сделать это может только уполномоченное лицо, а результаты экспертизы вносятся на бланк и заверяются печатью директора экспертного центра.

Наследники первой и второй очереди платят госпошлину в размере 0,3% от стоимости имущества, но не больше 100 тыс. руб. Все остальные преемники должны оплатить 0,6% от стоимости имущества, но эта сумма не должна превышать 1 млн. руб.

Реализовать недвижимость, которая перешла по наследству можно только после того, как будут получены все правоустанавливающие документы. Процедура продажи будет выглядеть следующим образом:

• покупателю и продавцу необходимо оформить договор о купли-продажи у нотариуса или же в регистрационном учреждении;
• с составленным договором необходимо обратиться к регистратору и подать документы для заключения сделки;
• по истечению 30 дней необходимо забрать заверенный договор купли-продажи в регистратуре.

Для того чтобы сделку продажи зарегистрировали, необходимо подать следующий пакет документов:

• свидетельство о собственности на недвижимость;
• договор купли-продажи;
• кадастровый или технический паспорт;
• выписку из ЕГРП;
• домовую книгу;
• квитанцию об уплате государственной пошлины.

Расчёт НДФЛ в момент продажи квартиры

НДФЛ при наследовании квартиры платиться в том случае, если преемник принял решение её продать. Размер налога будет составлять 13% от стоимости реализуемого имущества. Если лицо не является гражданином Российской Федерации, то ему придётся оплатить 30% налога.

Есть случаи, в которых преемники не должны платить НДФЛ в момент продажи квартиры. Если квартиру продают по истечению трёх лет с момента открытия наследства, но налог на полученную недвижимость не платиться.

Если наследник принял решение реализовать полученное наследство, например, квартиру, в течение трёх лет с момента его оформления, то он обязан будет оплатить НДФЛ с продажи.

Наследство открывают в день смерти наследодателя. Даже если преемники ещё не успели оформить свидетельства о наследовании, с момента открытия они считаются владельцами наследства.

У преемников есть возможность воспользоваться определёнными льготами при определении размера НДФЛ на наследуемую квартиру. Каждый из преемников может уменьшить размер налоговой базы на сумму налогового вычета. Например, можно уменьшить сумму для определения налога на 1 млн. руб. (это сумма налогового вычета). При продаже объекта недвижимости преемник получил 1,7 млн. руб. В данном случае НДФЛ будет определяться так: от стоимости объекта необходимо отнять 1 млн. руб. (налоговый вычет). Останется 700 тыс. руб., которые и станут базой для расчёта размера НДФЛ. В таком случае размер налога будет составлять 91 тыс. руб.

Согласно статье 217 Гражданского кодекса НДФЛ облагается только то наследство, которое касается доходов патентов, авторских прав и другого.

Статьи 217 и 217.1 ГК РФ являются основной для расчета налога при продаже квартиры.

В части 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации указанно, что продажа квартиры может быть освобождена от подоходного налога, если будут соблюдены правила статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как происходит декларирование дохода при продаже?

В момент выплаты НДФЛ при продаже наследуемой квартиры продавец должен составить декларацию о полученном доходе и подать её в налоговую службу. Такой документ необходимо подавать до 30 апреля каждого года. Декларации подают за отчётный период в начале следующего отсчётного периода.

Чтобы подать декларацию о доходах есть несколько вариантов:

• наследник может отправить декларацию по почте;
• принести декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую службу самостоятельно;
• отправить декларацию через сайт налоговой службы.

Когда преемник подаст декларацию, ему выдадут квитанцию с реквизитами для оплаты налога. Погасить такую задолженность необходимо до 17 июля и предоставить в эти сроки квитанцию об оплате в налоговую службу.

Если налогоплательщик не оплатил задолженность вовремя, то к нему могут применить штрафные санкции. Размер штрафа может составлять до 30% от суммы налога. Такую же неустойку могут начислить и при несвоевременной оплате налога. Поэтому со сроками подачи декларации и погашением задолженностей лучше не затягивать.

Существует ли налог на наследство и сколько нужно платить?

При наследовании движимого и недвижимого имущества, денежных средств, материальных ценностей платить налог на наследство в 2019 году по завещанию не нужно.

Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад. Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина.

Как было и как стало

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2019 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.

Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:

• Первая очередность – дети, супруги и родители
• Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
• Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы

Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:

• Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
• Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
• Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества

По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.

Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2019 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.

Наследование по закону

Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:

1. Не составлено завещание
2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
5. Отсутствие наследников по завещанию
6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ). Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей. Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания
2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.

Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.

Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке. Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:

• Нетрудоспособных родственников первой степени родства
• Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей
• Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание

Наследование по завещанию

Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании. Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

• Нотариусом
• Органом местной исполнительной власти
• Консульством РФ при нахождении на территории другого государства

Завещание составляют в двух экземплярах. В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Также в юридической практике существует такое понятие, как завещательный отказ. Наследник, получивший имущество по завещанию, должен выполнить при получении наследства определенные обязательства. Это может быть прощение долга отказополучателю (лицу, в пользу которого осуществляется завещательный отказ), выплата ему определенной суммы или отчуждение части имущества.

Налог на наследство по завещанию

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2019 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

• Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
• Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

• Герои РФ и Советского союза
• Ветераны ВОВ
• Полные кавалеры ордена Славы

Налогообложение самого имущества

После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем, если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.

После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

В качестве налога на наследство 2019 года выступает государственная пошлина. Она рассчитывается по ставкам, установленным статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию. Налог на наследство был упразднен Федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005г. Полученное имущество в некоторых случаях подлежит налогообложению.

21 thoughts on “ Существует ли налог на наследство и сколько нужно платить? ”

Здравствуйте! умер отец. его жена,моя мама, отказалась от своей доли наслелства в мою пользу. Я,наследник первой очереди, получаю наследство по закону.Доля отца в квартире и счет в банке. Всего на 3250000. Я полагала что сумма пошлины 0,3процента то есть 9750, а нотариус озвучила 21000. Откуда такая сумма? И почему-то маме насчитали тоже платить 4900, якобы за совместно нажитое имущество, но ведь она отказалась от своего наследства в мою пользу . За что она то должна платить?

с уважением зоя

Здравствуйте умер двоюродный брат моя мама(наследник 1-й очереди)т.к.она была родной сестрой матери умершего,подарила мне свою долю.Мне хотят подарить свои доли в наследстве родственники со стороны умершего по линии отца.Наследством является квартира каким будет налог если я стану единым обладателем всех доль в наследстве?