К каким налогам относится налог на наследство

Налог на наследство считается прямым или косвенным в 2019 году

Прежде чем разбираться в вопросе «Налог на наследство – прямой или косвенный налог?», необходимо понять, что именно мы подразумеваем под понятием «наследство». В юридической практике дела о наследстве играют особенную роль и являются предметом постоянных споров, а потому данной теме следует уделить особое внимание.

Что такое наследство

Наследство – это любое недвижимое имущество, финансовые средства и остальные вещи, которые принадлежат определенному юридическому или физическому лицу на момент его смерти и могут перейти к другому владельцу на основании завещания или без него. В законодательстве указано, что в момент получения человеком дохода – в данном случае это наследство – он обязан уплатить на пользу государства налог.

Налоги бывают прямыми и косвенными. Многие встречали данное понятие в документах, но не придавали ему особого значения.

Так что же значат эти определения, и к какому виду принадлежат налоги за наследство?

Уплата налог по наследству

Начать следует с того, что далеко не все имущество, которое получает наследник, облагается налогом. Все зависит от того, какое имущество перешло во владение наследника. Уплата налогов осуществляется только в случае перехода в наследство:

  1. Жилого дома или любого другого жилого помещения (комнаты или квартиры).
  2. Гаража под автомобиль.
  3. Объекта еще незавершенного строительства.
  4. Единого недвижимого комплекса.
  5. Иных зданий и сооружений.

В случае наследования земельных участков, которые попадают под земельный налог, новому владельцу необходимо уплачивать только сам земельный налог. К примеру, наследование транспортного средства предполагает уплату транспортного налога.

Косвенные и прямые налоги

Налоги можно различать по нескольким признакам. В данном случае мы будем рассматривать классификацию по способу взимания – они бывают прямыми и косвенными. Какое же между ними отличие?

В нашей стране Налоговый кодекс гласит, что прямой налог взимается за счет дохода или имущества лица и уплачивается из его личных средств. А вот косвенный налог – это словно надбавка к цене определенного имущества, которая в итоге уплачивается непосредственно конечным покупателем.

Налог на наследство: прямой или косвенный

До 2017 года, если наследник получает в свое распоряжение земельный участок, транспортное средство или недвижимое имущество, то ему необходимо выплачивать прямые налоги. Таким образом, любой налог на наследство считается прямым.

В юридической практике имеют место случаи, когда имущество, передаваемое в наследство, не попадает под налогообложение. Это касается только тех денежных средств, которые после смерти их владельца переходят на благотворительные цели.

И все же ситуация в 2017 году кардинально изменилась. Согласно законодательству, теперь наследникам не нужно платить прямой налог – он превращается в косвенный. Кстати, достаточно сложно назвать косвенный налог именно налогом – это, скорее, просто пошлина на пользу государства.

Вам по-прежнему нужно платить средства на пользу государства, но теперь не такие значительные. Размер выплат зависит от очереди на наследство. Напомним, что существует несколько типов наследников:

  • первой очереди – родители, дети и супруги;
  • второй очереди – дедушки, бабушки, братья и сестры;
  • третьей очереди – дальние родственники.

Для наследников первой группы необходимо произвести выплаты в размере 0,3% от общей стоимости всего имущества, которое было получено в наследство. Наследники всех же остальных групп обязаны оплатить 0,6% от общей стоимости перешедшего к ним наследства.

Уже после того, как физическое лицо получило свое наследство, оно обязано уплатить налог уже на само имущество – в таком случае он становится прямым, и его размер зависит от вида наследства. Для земельных участков существует, как уже говорилось, отдельный налог – земельный, а для транспортного средства – транспортный и так далее.

Таким образом, если до 2017 года наследник должен быть выплатить средства за получение своего имущества, а потом и за саму собственность, то теперь все стало несколько проще. Налог на наследство упал в своем размере.

Читать еще:  Как разделить наследство по соглашению сторон

Чтобы получить собственность, необходимо, прежде всего, обратиться к нотариусу, дабы тот убедился в вашем праве претендовать на то или иное имущество. Только после этого вы можете стать его полноправным владельцем и распоряжаться по собственному усмотрению.

Налог на наследство — считается прямым или косвенным налогом?

Во время обсуждения налогообложения при наследовании часто возникают вопросы и недопонимание. Законодательство РФ однозначно исключает взимание прямого налога непосредственно за получение имущества. Платеж, который необходимо произвести при вступлении в наследство по закону, носит название государственной пошлины и не отличается от платежа, взимаемого при завещательном порядке передачи собственности.

Облагается ли налогом наследство?

В 2006 г. отменили налог, взимаемый за обретение нового имущества вследствие смерти близкого родственника или по завещанию. Поэтому уплате при вступлении в наследство подлежит исключительно государственная пошлина, никаких иных сборов данный факт не влечет. Поэтому ответ на вопрос: платится ли налог на наследство — отрицательный.

Однако следует понимать, что наследственное имущество, полученное в собственность, облагается налогом согласно нормам законодательства РФ. При этом начисление платежей начнется:

  • с месяца смерти, если наследодатель ушел из жизни до 15 числа;
  • с месяца, следующего за месяцем открытия наследства, если это событие произошло после 15 числа.

Размер платежа при этом устанавливается по той же схеме, что и при иных способах приобретения движимого или недвижимого имущества.

Налог на наследство прямой или косвенный?

Налогом на наследство, прямым или косвенным налогом, часто ошибочно называют госпошлину, которая взимается за услугу нотариального оформления. По закону налог на доход при данных обстоятельствах не взимается. Единственным исключением из этого правила является получение гонораров, причитающихся авторам научных открытий или литературных произведений. При наследовании этих денег нужно выплачивать прямой налог и придется перечислить в пользу государства 13% от суммы.

Перечень налогов, обязательных к уплате при вступлении в наследство

Планируя расходы на оформление полученных от усопшего имущества и активов, надо знать, что максимальным платежом станет государственная пошлина. Этот сбор на наследство по закону обязателен к уплате. Без квитанции, подтверждающей его перечисление, специалист, уполномоченный оказывать населению нотариальные услуги, не имеет право выдавать подтверждающие притязания претендента на имущество документы. Исключение составляет ряд категорий наследников, имеющих законные основания на льготы. К ним относятся:

  • преемники, чей возраст менее 18 лет;
  • люди, имеющие опекуна по факту признания их недееспособными;
  • преемники, которые вели совместное хозяйство с наследодателем (в части наследования территории, на которой они проживали совместно с усопшим);
  • получатели банковских депозитов, страховых выплат (распространяется только на данную часть наследственной массы);
  • обладатели комплекта орденов Славы, звания Героя, наследники тех, кто погиб при обстоятельствах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, например, при исполнении гражданского долга;
  • инвалиды 1 и 2 групп (льгота составляет только 50%).

Дополнительно к этой сумме нужно будет оплатить технико-правовые услуги. В это понятие входит направление запросов, составление заявлений, мероприятия по розыску не объявившихся самостоятельно, но имеющих право претендовать на часть собственности усопшего людей, действия по охране подлежащих передаче объектов и иные шаги, совершаемые в рамках наследственного дела.

Помимо платежей, взимаемых нотариусом, принятие наследства накладывает на человека обязательства по уплате коммунальных платежей или иных взносов, направленных на поддержание функционирования имущества, на которое он претендует.

Отдельный вопрос — это тема налогообложения при продаже квартиры, полученной по наследству. Данная сделка облагается налогом, если была произведена до истечения 3 лет с момента ухода из жизни предыдущего владельца.

Когда речь идет о продаже унаследованного объекта, то к периоду владения им преемником усопшего причисляется все время, потребовавшееся для его оформления в собственность. Если имелись препирательства между родственниками и решение вопроса длилось более 3 лет, в этом случае налог не платится, даже если сделка была произведена сразу после получения документов, подтверждающих право собственности.

Если продажа произведена до истечения установленного срока, с продавца взимается НДФЛ в размере 13%. При этом к налоговой базе, которую составляет сумма сделки, может быть применен вычет в размере 1 млн руб.

Читать еще:  Как оформляется доля в квартире по наследству после смерти

Как рассчитывается размер налога на наследство?

Размер государственной пошлины, которая представляет собой оплату за услугу нотариального оформления наследственных притязаний, вычисляется путем перемножения 2 величин:

  1. Стоимость переходящего новому владельцу объекта.
  2. Коэффициент, определяемый степенью родства.

Эта сумма, так же как и размер и количество всех иных расходов, связанных с оформлением наследственных прав, не зависит от наличия или отсутствия завещания.

Оценка стоимости квартиры, которая находится в составе наследственной массы, или стоимости земельного участка должна производится уполномоченной организацией, которой может являться как государственная служба, БТИ, так и независимая экспертная компания. Для расчета сбора может быть предоставлена кадастровая, инвентаризационная или рыночная цена.

Если речь идет о наследовании акций или иных финансовых активов, то для оценки можно обратиться в банк или иную лицензированную на данный вид деятельности организацию. Определение стоимости наследственной массы производится за счет человека, желающего подтвердить свои притязания на право наследования. Обязательным условием является фиксация этой величины на день смерти человека, которому ранее принадлежали оцениваемые активы.

Коэффициенты, предусмотренные Налоговым кодексом РФ составляют:

  • для 1 и 2 очередей родства — 0,3 %;
  • для всех иных наследников — 0,6%.

Кроме того, законодательно регламентирована максимальная сумма сбора. Этот предел также зависит от степени близости родственных отношений, в которых состояли преемник и усопший. Он равен 100 тыс.руб. для тех, кто является ближайшим родственником и входит в 1 и 2 очереди, и 1 млн руб. — для всех прочих категорий преемников.

Налог на наследство: прямой или косвенный?

При вступлении в наследство обязательно возникнут дополнительные платежи, а также фактические расходы: на перевыпуск документов, на услуги нотариуса по оформлению прав, на оценку недвижимости. Чтобы определить, к какому виду относится налог на наследство (прямой или косвенный налог), придется ознакомиться с Налоговым кодексом. Часто такие вопросы возникают после оглашения завещания или смерти родственника. Здесь необходимо знать, за что нужно платить с полученного наследства.

Что такое наследство

Права участников наследования прописаны Гражданским кодексом РФ (часть 3, раздел V). Согласно документу, наследство – это имущество, передаваемое от умершего лица наследнику по завещанию или без него. Вместе с нематериальными благами оформителю достаются права и обязанности, связанные с наследством. К ним относятся:

  • уплата штрафов;
  • долги;
  • пени, например, за коммунальные платежи;
  • земельный/транспортный налог;
  • документы на владение и т. д.

Если недвижимость находится в залоге или ипотеке, долг также придется погашать наследнику. Если долгов нет или они не существенны, получатель имущества может приступать к оформлению своих прав. Процедура является для всех общепринятой. Законом определен срок – полгода после кончины наследодателя. За это время будущий обладатель имущества обязан обратиться к нотариусу.

Можно в течение данного периода жить по адресу усопшего лица, но без регистрации. За это время сделать прописку в квартиру — неосуществимая задача. Перед тем как прописаться в наследуемый объект, необходимо получить свидетельство о праве собственности. Пока оформляется документ, наследнику предстоит платить земельный налог, коммунальные платежи и другие расходы, связанные с содержанием имущества.

Получение наследства по закону – это одновременно грустный и радостный процесс. С одной стороны, наследник теряет близкого человека, а с другой – приобретает имущество усопшего в личное пользование. Для правильного оформления прав на наследование и отсутствия проблем с законом лицу необходимо знать все нюансы процедуры.

Уплата: налог по наследству

12 лет назад закон гласил, что любой наследник должен уплатить в казну налог с дохода (13%) независимо от линии родственной связи. Сейчас подобное правило отменили. Остались лишь затраты на государственную пошлину. Оставили то, что было, т. е. налог подоходный, по оформлению прав наследника на изобретения и открытия в научной сфере, на произведения искусства.

Если собственность переходит в порядке наследования детям, родителям или супругу умершего и они на момент смерти родственника проживали по адресу наследуемого имущества, осуществлять платежи в бюджет не понадобится. Условие также касается родственников по второй, третьей или последующей линии.

Читать еще:  Не могу вступить в наследство из за ареста

Если владелец имущества решит продать его в течение 3 лет после оформления наследства, придется заплатить налог на добавленную стоимость с полученной суммы.

Косвенные и прямые налоги

Прямые налоги – это обязательные платежи граждан и юридических лиц, взимаемые с дохода и имущества. Плату в бюджет вносят организации и работающие граждане. Объект налогообложения – это любой доход, кроме социальных выплат (пенсии, пособия, государственные платежи). Примерами таковых являются:

  • налог с дохода;
  • госпошлина;
  • налог на прибыль компаний;
  • налог за имущество предприятий и ИП и т. д.

До 2006 года наследство считалось доходом, получаемым наследником. Сейчас имущество умершего лица налогом с дохода (13%) на имущество не облагается. Этот платеж отменили.

С наследства также не взимается НДС (косвенный налог) в размере 18%. Платеж является определенной суммой средств, устанавливаемой на услуги и товары в виде своеобразной надбавки к цене или тарифу. Продавец увеличивает стоимость продукции на 18%, которые оплачивает покупатель. Эти средства идут сначала к продавцу, т. е. поставщику, от плательщика, а затем перечисляются государству. С учетом того, что при передаче наследства продавец (умершее лицо) отсутствует, платить наследникам в рассматриваемом случае не нужно. С 1 января 2019 г. НДС будет увеличен до 20%.

Налог на наследство прямой или косвенный

Остался лишь один косвенный налог, который придется заплатить при вступлении в наследство квартиры, дачи или земельного участка – это государственная пошлина. Она начисляется при оформлении документа на собственность в порядке наследования в нотариальной конторе.

Согласно статье 333.24 Налогового кодекса ФЗ №117, сумма за оформление прав наследника по завещанию и установленному закону рассчитывается на основании стоимости имущества и составляет:

  1. 0,3% — оплачивают наследники, относящиеся к первой линии родства. Статьей 1142 ГК (ФЗ №146) такими родственниками являются дети, родители, супруг, родные братья и сестры. Сумма пошлины не может превышать 100 000 руб.
  2. 0,6% — для других наследников. Сумма платы не должна быть выше 1 млн рублей.

Такой же налог следует выплачивать на ТС — взимается процент от оценочной стоимости автомобиля. Перерегистрация осуществляется сначала через нотариуса, а затем в ГИБДД. На оформление отводится 6 месяцев. За это время потенциальный владелец, который получит автомобиль в наследство, не имеет права пользоваться им, даже если он вписан в страховой полис. После смерти владельца все документы недействительны.

При обращении в нотариальную контору специалисты могут добавить дополнительные суммы к основной стоимости своих услуг. Зачастую, чтобы не быть обманутыми, наследники самостоятельно проводят независимую оценку имущества. По ее результатам подсчитывается итоговая сумма пошлины. Наследнику следует платить только в рамках определенной процедуры, без учета расходов на заполнение документов, сохранение оригинала на флеш-карту, распечатку и т. д.

Существуют льготы для отдельных групп граждан. Оплатить половину стоимости пошлины имеют право инвалиды I и II группы. Полностью освобождаются от уплаты:

  • представители органов госвласти и местного самоуправления;
  • физические лица, проживающие на момент смерти наследодателя и продолжающие проживать в том же доме или квартире в период оформления документов;
  • общественные организации инвалидов;
  • несовершеннолетние дети;
  • лица, имеющие психические расстройства и на которых оформлено опекунство.

Также не облагаются прямым налогом вклады в банках, средства на счетах, пенсии, не полученные усопшим.

Полный перечень лиц, которые освобождаются от уплаты пошлины, позволяющей вступить в наследство, перечислен в статье 333.38 НК ФЗ №117. Последняя редакция документа была произведена 11.10.2018.

Таким образом, остался один платеж, который придется внести при оформлении наследства – это государственная пошлина. Однако законы часто меняются. На момент прочтения информация в данной статье могла устареть. Наши консультанты дадут свежую информацию по всем вопросам.

Различия между прямыми и косвенными налогами

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector