Какой налог берется при вступлении в наследство

Какие налоги и иные взносы платятся при вступлении в наследство?

Большинство вопросов, регулярно задаваемых специалистам по наследственному праву, сводится к тому, какие налоги платятся при вступлении в наследство, согласно законодательной очередности, и какой налог при вступлении в наследство по завещанию. В РФ факт реализации права наследства не является основанием для возникновения обязательств по уплате налогов. Однако когда завершается этап оформления наследственных прав, у нового собственника возникает обязанность уплаты всех взносов, предусмотренных налоговым законодательством.

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?

На основании постулатов наследственного права, регламентируемого гражданским кодексом РФ, а именного его третьей частью, при вступлении в наследство налог не удерживается. Лицом, получающим какой-либо объект в связи с уходом из жизни его родственников или иных людей, изъявивших желание включить его в перечень своих преемников, выплачивается госпошлина. То, какое количество денег придется заплатить наследникам, вступившим в свои права, устанавливается по 2 факторам:

  • стоимость наследственной массы;
  • характер родственных связей с усопшим, на основании которого определяется очередь наследования.

Когда идет речь о необходимости уплатить налог при вступлении во владение доставшимися от усопшего объектами, подразумеваются исключительно имущественный и иные налоги, являющиеся следствием владения тем или иным материальным объектом.

Из этого правила существует исключение. Оно касается тех, кто наследует вознаграждение, причитающееся авторам литературных произведений, владельцам патентов на изобретение и т. п. В этом случае человек обязан оплатить НДФЛ в размере 13% унаследованных средств.

Государственная пошлина при вступлении в наследство по закону и по завещанию

Налог на наследство без завещания, равно как и при его наличии не взимается. Перечисление установленной суммы, которое должно быть произведено лицом, получающим имущество, обозначается термином госпошлина. При вступлении по закону и при завещательном порядке передачи собственности обязательный взнос для наследников, принадлежащих к 1 и 2 очереди установлен в размере 0,3% денежного эквивалента приобретаемой выгоды. При этом его предельная величина лимитирована ограничением в 100 тыс. руб.

Для остальных получателей имущества государственная пошлина при вступлении в наследство будет в 2 раза больше, причем ее максимальное значение уже составит 1 млн руб. Денежный эквивалент получаемых активов, на основании которого вычисляется сумма госпошлины, устанавливается по состоянию на день ухода из жизни ее предыдущего владельца. В части недвижимости данная оценка делается БТИ или частными организациями и кадастровыми инженерами, имеющими лицензии на такую деятельность. Определение стоимости ценных бумаг можно заказать в банке или оценочной компании.

Хотя налог на вступление после смерти близкого человека во владение его недвижимым имуществом и иными активами не взимается, оформление свидетельства о наследстве может повлечь за собой существенные расходы. Так при получении в наследство квартиры в дополнение к пошлине придется оплатить:

  • технико-правовые услуги, оказываемые лицом, осуществляющим нотариальное ведение процедуры получения свидетельства;
  • услуги по оценки стоимости недвижимого имущества;
  • услуги по предоставлению документов, которые являются неотъемлемым приложением к заявлению об открытии наследства (различные справки, выписка из домовой книги и т. д.).

Расчет окончательной величины взимаемой пошлины и выписка квитанции на оплату производится нотариусом. Эта сумма должна быть перечислена новым владельцем после подтверждения его наследственных притязаний, до выдачи свидетельства — документа, фиксирующего его право.

Кто освобождается от уплаты госпошлины?

Налоговым кодексом установлен список лиц, имеющих право на получение нотариальных услуг по скорректированным тарифам. К лицам, с которых взимание пошлины за факт принятия наследства по закону о наследовании и по завещанию не производится, причисляются следующие категории:

  • несовершеннолетние правопреемники (не достигшие 18 лет на момент ухода из жизни наследодателя);
  • признанные недееспособными;
  • наследники репрессированных людей или граждан, погибших при обстоятельствах, предусмотренных в части 3 ГК РФ;
  • лица, которым переходят банковские депозиты и иные активы, обозначенные в п. 5 статьи 333.38 налогового кодекса РФ;
  • наследники, имевшие общее хозяйство с наследодателем, в части принятия прав на территорию общего проживания (данная норма подразумевает не только на квартиру, но и частный дом и прилежащий к нему земельный участок, если усопший и его преемники были прописаны и проживали по этому адресу);
  • участники ВОВ, обладатели всех орденов Славы, а также те, кому присвоено звание Героя.

Люди, имеющие инвалидность 1 или 2 группы, уплачивают половину размера пошлины, предписанной той категории правопреемников, к которой они причисляются.

Все остальные люди, получающие какие-либо материальные объекты, должны уплатить эту сумму. Без чека, подтверждающего факт внесения этого платежа, они не смогут получить документ, удостоверяющий их право владеть унаследованными активами.

Налогообложение наследственного имущества

Хотя за сам факт получения имущества путем наследования налог не взимается, обретение новых прав собственности приводит к возникновению новых налоговых обязательств. Лицо, ставшее преемником каких-либо материальных благ, обязано внести все налоги на имущество после подтверждения своих наследственных притязаний. Здесь подразумеваются такие платежи, как транспортный или земельный налог, налог на недвижимость.

Подлежащая уплате сумма — результат расчетов, производимых по той же схеме, которая правомочна в случае покупки аналогичного объекта. Дата, начиная с которой за преемником усопшего закрепляются налоговые обязательства, накладываемые владением имуществом, не является тем днем, когда он получает на руки бумаги, выступающие доказательством его права владения объектом. За начало отсчета принимается:

  • месяц ухода из жизни наследодателя в случае, если смерть наступила до 15 числа;
  • месяц, следующий за месяцем возникновения наследства, если это событие наступило после 15 числа.
Читать еще:  Форма заявления на наследство по истечении 6 месяцев

Нужно помнить, что, получив квартиру, необходимо уплатить не только имущественный налог, но и задолженность по коммунальным услугам, если она образовалась за то время, которое ушло на определение преемника почившего. Без этого документальное подтверждение наследства нотариусом выдано не будет.

Кроме того, если полученные таким путем объекты будут проданы их новым владельцем до истечения 3 лет владения, с полученной выгоды требуется выплатить НДФЛ. Уменьшить налоговую базу не удастся, т. к. унаследованное имущество считается полученным безвозмездно.

Существенным положительным моментом для тех, кто хочет быстрее продать полученные объекты, является тот факт, что точка начала отсчета длительности нахождения унаследованного имущества в собственности совпадает с днем смерти оставившего наследство человека, а не со дня получения документа, удостоверяющего получение собственности, в него включается все время, которое было потрачено на оформления наследства.

Налог на недвижимость при вступлении в наследство, госпошлина и другие виды налогов

С 1 июля 2005 г. налоги при вступлении в наследство по закону не взимаются, аналогично и при вступлении в наследство по завещанию; степень родства, номер очереди и наличие российского гражданства также не имеют значения. Таким образом, лица с иностранным гражданством и нерезиденты страны также освобождаются от уплаты налога на наследство.

Данное положение зафиксировано в законе № 78-ФЗ и в п. 18 ст 217 НК РФ . Таким образом, довольно обременительная сумма (5–20% от стоимости имущества) была заменена на госпошлину (сколько стоит вступить в наследство, узнайте здесь). Остальные платежи относятся к общим (взимаемым за полученный доход и владение некоторыми видами имущества), подлежащим к выплате всеми собственниками и не имеющим отношения к наследованию. Это обязательные налоги:

  • с гонорара, полученного за произведения искусства и литературы или промышленных образцов;
  • с дохода, полученного от продажи имущества;
  • за транспортное средство;
  • на имущество;
  • за владение земельным участком.

Оставшиеся расходы исчерпываются оплатой услуг нотариуса по оформлению документов (порядок вступления в наследство и оформление наследственных прав у нотариуса описаны в статье https://nasledstvo.today/3030-kak-vstupit-v-nasledstvo-po-zakonu-perechen-dokumentov-sroki-ochered-nasledovaniya). Если полученное в наследство имущество обременено долгами, их погашение вменяется в обязанность правопреемнику, поскольку вместе с правом собственности он наследует также и обязательства бывшего владельца.

Однако, налог при вступлении в наследство на квартиру или другое имущество, платить необходимо, если наследство было открыто до января 2006 года и стоимость имущества превышает 850 тыс. р.

Госпошлина

При выдаче нотариусом свидетельства о наследственном праве взимается пошлина, сумма которой зависит от родственных связей между наследодателем и правопреемниками. Ее размер определен п. 22 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ :

  1. Близкие родственники, то есть наследники первой очереди, обязаны уплатить 0,3% от стоимости наследуемого имущества. Однако сумма платежа не должна превышать 100 000 р.
  2. Остальные лица обязуются уплатить 0,6%. При этом размер выплаты не должен быть более 1 млн. р.

Лица с инвалидностью 1-й и 2-й групп оплачивают пошлину и другие нотариальные услуги в половинном размере.

  1. Общества инвалидов.
  2. Представители государственных и муниципальных органов.
  3. Лица, имеющие звание Героя Советского Союза и РФ, награжденные орденами Славы, участвовавшие в ВОВ.
  4. Наследники лиц, погибших:
    1. при выполнении должностных обязанностей;
    2. от травм, полученных при исполнении данных обязанностей, в течение года.
  5. Лица, проживавшие в квартире (доме) вместе с наследодателем и продолжающие в ней проживать после его смерти (если данное жилое помещение является объектом наследования).
  6. Правопреемники следующего наследственного имущества:
    1. финансовых вложений в банке;
    2. денежных средств, выплаченных страховыми компаниями;
    3. авторских прав и наград;
    4. заработной платы и пенсионных выплат.
  7. Недееспособные лица:
    1. страдающие психическими заболеваниями;
    2. не достигшие совершеннолетия.

Оценка квартиры

Налог с гонорара

Доставшийся в наследство гонорар за созданные завещателем художественные произведения, или производственные модели облагается налогом в размере 13%. Наследник, получивший данное вознаграждение, обязуется рассчитать сумму платежа и сдать декларацию в налоговую службу до 30 апреля последующего года. Сама налоговая выплата должна быть погашена до 15 июля будущего года. Данные сроки актуальны и для других видов налогообложения.

Налог на продажу

Наследнику придется уплатить подоходный налог на недвижимость при вступлении в наследство в случае ее продажи, если с момента смерти наследодателя прошло менее трех лет. Размер НДФЛ составляет 13% от стоимости имущества. Об особенностях налога на продажу автомобиля, полученного по наследству, читайте тут. По прошествии данного срока налог на продажу не взимается. Например, гр. К. унаследовал квартиру отца в 2011 г., но зарегистрировал право собственности лишь в 2015 г., после чего продал жилье. В данном случае сделка не облагается налогом, поскольку отец гр. К. умер более трех лет назад со дня ее осуществления.

Тем не менее, если имущество все же было продано до окончания установленного срока, его владелец может уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн. р. Например, гр. В. унаследовал от деда дом в 2015 г. и продал его в 2016 г., получив доход в размере 2,5 млн. р. Поскольку 3 г. со дня смерти деда еще не истекли, он обязан уплатить в казну 13% с суммы дохода, а именно — 325 000 р. В случае если он воспользуется налоговым вычетом, 13% будут начисляться с 1,5 млн. р. Таким образом, сумма налога составит 195 000 р.

Читать еще:  Сроки оформления наследства у нотариуса

Смотрите в видео о налоге на продажу жилья

Транспортный налог

  • судна, занимающиеся промыслом;
  • водный транспорт мощностью не более 5 л/с;
  • сельскохозяйственная техника;
  • автомобили, мощность которых не превышает 100 л/с (предназначенные для лиц с инвалидностью).

Ставки устанавливаются региональными властями по месту регистрации т/с и зависят от его стоимости и технических характеристик.

Имущественный налог

Как уже было сказано, налог на имущество уплачивается всеми владельцами данного имущества, независимо от способа его приобретения. К налогооблагаемому имуществу относятся:

  • квартиры, дома;
  • гаражи, автостоянки;
  • недостроенные здания;
  • другие недвижимые объекты.

Сумма налога регулируется законом, установленным местным муниципальным образованием. На имущество налог при вступлении в наследство начисляется после смерти наследодателя. Наследник обязуется погасить все ранее начисленные суммы и внести текущие платежи уже при вступлении в право наследования, даже если имущество еще не было оформлено в собственность.

Налог на владение землей

Земельный налог является еще одним обязательным платежом, регулярно совершаемым владельцами земельных участков. Его размер определяется кадастровой стоимостью и назначением участка:

  1. 0,3% для земель, на которых выращивают плодоовощные культуры, занимаются ведением сельского хозяйства, размещают постройки;
  2. 1,5% для других видов земель.

От налога на землю освобождаются лица, проживающие на территории Сибири, Крайнего Севера и Дальнего Востока и относящиеся к этническим народностям данных регионов. Данная льгота действует относительно земель, необходимых жителям для охоты и ведения хозяйства согласно вековым традициям их предков. Некоторые виды граждан, упомянутые в НК РФ, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 10 000 р.

Существует ли налог на наследство и сколько нужно платить?

При наследовании движимого и недвижимого имущества, денежных средств, материальных ценностей платить налог на наследство в 2019 году по завещанию не нужно.

Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад. Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина.

Как было и как стало

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2019 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.

Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:

  • Первая очередность – дети, супруги и родители
  • Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
  • Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы

Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:

  • Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
  • Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
  • Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества

По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.

Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2019 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.

Наследование по закону

Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:

  1. Не составлено завещание
  2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
  3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
  4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
  5. Отсутствие наследников по завещанию
  6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
  7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
  8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ). Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей. Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

  1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания
  2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
  3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
  4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства
Читать еще:  Наследство ребенок от первого брака

В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.

Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.

Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке. Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:

  • Нетрудоспособных родственников первой степени родства
  • Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей
  • Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание

Наследование по завещанию

Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании. Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

  • Нотариусом
  • Органом местной исполнительной власти
  • Консульством РФ при нахождении на территории другого государства

Завещание составляют в двух экземплярах. В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Также в юридической практике существует такое понятие, как завещательный отказ. Наследник, получивший имущество по завещанию, должен выполнить при получении наследства определенные обязательства. Это может быть прощение долга отказополучателю (лицу, в пользу которого осуществляется завещательный отказ), выплата ему определенной суммы или отчуждение части имущества.

Налог на наследство по завещанию

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2019 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

  • Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
  • Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

  • Герои РФ и Советского союза
  • Ветераны ВОВ
  • Полные кавалеры ордена Славы

Налогообложение самого имущества

После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем, если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.

После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

В качестве налога на наследство 2019 года выступает государственная пошлина. Она рассчитывается по ставкам, установленным статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию. Налог на наследство был упразднен Федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005г. Полученное имущество в некоторых случаях подлежит налогообложению.

21 thoughts on “ Существует ли налог на наследство и сколько нужно платить? ”

Здравствуйте! умер отец. его жена,моя мама, отказалась от своей доли наслелства в мою пользу. Я,наследник первой очереди, получаю наследство по закону.Доля отца в квартире и счет в банке. Всего на 3250000. Я полагала что сумма пошлины 0,3процента то есть 9750, а нотариус озвучила 21000. Откуда такая сумма? И почему-то маме насчитали тоже платить 4900, якобы за совместно нажитое имущество, но ведь она отказалась от своего наследства в мою пользу . За что она то должна платить?

с уважением зоя

Здравствуйте умер двоюродный брат моя мама(наследник 1-й очереди)т.к.она была родной сестрой матери умершего,подарила мне свою долю.Мне хотят подарить свои доли в наследстве родственники со стороны умершего по линии отца.Наследством является квартира каким будет налог если я стану единым обладателем всех доль в наследстве?

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector