Что такое госпошлина на наследство

Госпошлина при вступлении в наследство

«Какие расходы придется понести при оформлении наследства?» — интересуются наследники.

Вот уже 10 лет, как с наследников снята обязанность по оплате налога за унаследованное имущество. В 2005 году Госдумой РФ был принят соответствующий закон (№78-ФЗ от 01.07.2005) – чтобы снизить финансовые расходы граждан при получении наследства.

Но это не значит, что вступление в наследство – совершенно «бесплатная процедура». Определенные расходы наследникам понести все же придется. Речь идет о государственной пошлине.

Государственная пошлина (или нотариальный тариф) взымается нотариусом за ведение нотариального дела и выдачу свидетельства о праве на наследство. Без оплаты госпошлины невозможно осуществить процедуру принятия наследства, а значит, невозможно и переоформить имущество наследодателя на себя – выдаваемое нотариусом свидетельство является правоустанавливающим документом на унаследованное имущество и служит основанием для регистрации права собственности.

Итак, обязательность и важность оплаты государственной пошлины неоспорима. Осталось только выяснить, каков размер нотариального тарифа за оформление наследства в 2019 году.

Размер госпошлины (нотариального тарифа) за оформление наследства

Размер государственной пошлины устанавливается Налоговым кодексом РФ. В частности, пункт 22 статьи 333.24 НК РФ определяет размер нотариального тарифа за оформление наследства и выдачу соответствующего свидетельства.

Согласно налоговому законодательству, размер государственной пошлины зависит одновременно от двух факторов:

  1. Родственные связи между наследодателем и наследником;
  2. Стоимость наследственного имущества.

Близким родственникам наследодателя (супругу/супруге, детям и родителям – то есть наследникам первой очереди, а также родным братьям и сестрам – то есть наследникам второй очереди при наследовании по закону, по завещанию) придется оплатить всего 0,3% от стоимости наследуемого ими имущества. Причем, сумма госпошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.

Остальным родственникам наследодателя (а также не родственникам – в случае наследования по завещанию) потребуется оплатить 0,6% от стоимости наследуемого ими имущества. Максимальный предел суммы госпошлины составляет 1 миллион рублей.

Для расчета госпошлины может учитываться инвентаризационная, кадастровая или рыночная стоимость наследуемого имущества – по усмотрению наследника. Нотариус не вправе настаивать на применении какой-то конкретной оценки стоимости, например, рыночной (которая, как правило выше остальных). Наследник вправе предложить один из существующих вариантов оценки стоимости имущества — по своему усмотрению. Стоимость наследственного имущества указывается в специальных документах – кадастровых, технических, оценочных.

В каждом отдельном случае размер государственной пошлины рассчитывается индивидуально. Поскольку сочетание степени родственных связей со стоимостью имущества (квартир, дачных домов, земли, автотранспорта, ценных бумаг, коммерческой недвижимости) может быть совершенно разным.

Обратите внимание! Нотариусы не устанавливают стоимость своих услуг. Размер нотариального тарифа определен законодательством. Совершение одинаковых нотариальных действий имеет одинаковую стоимость у всех нотариусов. Разница заключается лишь в факторах, определяющих размер нотариального тарифа, о которых было сказано выше (родственная связь, стоимость наследства).

Госпошлина за наследство по закону и по завещанию

Налоговое законодательство не устанавливает различий между выдачей свидетельства при наследовании по закону и по завещанию. Размер государственной пошлины будет одинаковым, не зависимо от того, по закону или по завещанию происходит наследование.

Размер госпошлины зависит исключительно от перечисленных выше факторов: родственных связей между наследодателем и наследниками и стоимости наследства.

Если наследников несколько, каждый из них оплачивает государственную пошлину в полном размере. Оплата госпошлины обязательная для всех наследников, разумеется, при отсутствии предусмотренных законом льгот.

Освобождение от оплаты пошлины

Некоторые категории граждан полностью или частично освобождаются от оплаты нотариального тарифа при оформлении наследства. Перечень таких категорий граждан определен Налоговым кодексом.

Согласно ст. 333.35 НК РФ, от оплаты государственной пошлины за обращение к органам или должностным лицам, которые совершают нотариальные действия, освобождаются:

  • участники и инвалиды Великой Отечественной Войны;
  • герои Советского союза;
  • кавалеры ордена Славы;
  • герои Российской Федерации.

Статья 333.38 НК РФ определяет льготы на совершение нотариальных действий для отдельных категорий граждан:

  1. Всего половину (50%) нотариального тарифа за любые нотариальные действия, в том числе, оформление наследства, будут оплачивать инвалиды I и II группы;
  2. От оплаты нотариального тарифа за получение свидетельства о праве на наследство полностью освобождаются следующие категории граждан:
  • Наследники жилого дома, земельного участка, на котором расположен наследуемый дом, квартира, комната, если они проживали там совместно с наследодателем до и после его смерти;
  • Наследники погибших (или умерших до истечения года в связи с перечисленными ниже обстоятельствами) при выполнении государственных и общественных обязанностей, обязанностей долга гражданина РФ по спасению жизни, охране госсобственности, правопорядка. Наследники политических репрессированных;
  • Наследники банковских вкладов, денежных средств на счетах в банках, страховых сумм, зарплат, пенсий, сумм авторского вознаграждения;
  • Несовершеннолетние наследники (являющиеся таковыми на момент открытия наследства);
  • Недееспособные наследники, над которыми установлено попечительство или опека.

Основанием для освобождения от оплаты нотариального тарифа является документ, подтверждающий принадлежность к одной из перечисленных категорий.

Как оплачивается государственная пошлина?

Оплата нотариального тарифа за получение свидетельства о праве на наследство осуществляется непосредственно нотариусу. После осуществления оплаты юридически значимое действие (вступление в наследство) считается совершенным, свидетельство о праве на наследство вступает в юридическую силу.

Читать еще:  Какое может быть генетическое наследство

Опережая размышления о том, какие немалые сумы поступают в собственность нотариусов, выдающих свидетельства, следует сказать следующее. Далеко не вся сумма нотариального тарифа, оплачиваемого наследниками, поступает в собственность нотариуса. Как правило, нотариус лишь распоряжается большей частью этой суммы: компенсирует стоимость различных материальных, интеллектуальных, трудовых ресурсов (например, оплата труда помощника или секретаря), несет затраты, связанные с содержанием нотариальной конторы (аренда помещения, покупка компьютерной техники), оплачивает обязательные взносы в Нотариальную палату, оплачивает налоги и платежи во внебюджетные фонды.

ЗАДАТЬ ВОПРОС ЮРИСТУ БЕСПЛАТНО

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7(499)648-11-59
    • Санкт-Петербург и область — +7(812)655-72-96

Какая госпошлина на наследство?

Помощник юриста по наследственным делам: консультации, решение споров и вопросов, оформление наследства

Получение наследства предполагает для наследника определенные затраты. В частности обязательным является оплата пошлины. Госпошлина при вступлении в наследство – это тот платеж, который наследник должен будет уплатить, чтобы переоформить на свое имя имущество умершего. Государственная пошлина устанавливается законодательными актами в зависимости от конкретного юридического действия.

Соответственно сумма госпошлины будет разная, например, за оформление завещания и за выдачу свидетельства о праве на наследство. Рассмотрим подробно, какие платежи нужно будет внести, прежде, чем получить наследство.

Получение свидетельства о смерти

После смерти человека его ближайшие родственники должны обратиться с заявлением в ЗАГС и зафиксировать факт смерти лица. В ЗАГС потребуется предъявить медицинское заключение о смерти, а также паспорт умершего.

Если сотрудники ЗАГСа требуют плату за оказанную услугу, то такое действие является противозаконным.

Подача заявления

В отведенный законом шестимесячный срок наследник должен обратиться к нотариусу с заявлением. Заявление подается, если лицо желает получать наследство или наоборот – хочет отказаться. Можно направить заявление о принятии наследства или об отказе по почте.

Пошлина за вступление в наследство, а именно при подаче заявления – не взимается. Однако, наследнику придется оплатить нотариусу его услуги по составлению заявления (технические работы, бланк документа).

Теоретически лицо может и самостоятельно составить заявление, но на практике требуется помощь нотариуса, чтобы документ был составлен грамотно и имел юридическую силу. Какая будет стоимость услуг за составление заявления о принятии или отказе от наследственного имущества – нужно уточнять у нотариуса, поскольку единых тарифов не установлено.

Заведение наследственного дела

Заявление наследника является основанием для открытия наследственного дела. Наследственное дело – это комплект документов, необходимых для выдачи наследства. Процедура оформления наследства является поэтапной.

Соответственно документы к делу приобщаются постепенно, по мере их подготовки. Наследственное дело заводится одним нотариусом и не может передаваться другим нотариусам, кроме исключительных случаев. Госпошлина при оформлении наследства на начальном этапе, то есть при открытии наследственного дела, не предусмотрена.

Оформление завещания

При жизни человек мог составить завещание.

Завещание – это документ, которым лицо определяет, кому достанется имущество после его смерти.

При оформлении завещания обязательно платится пошлина.

Размер госпошлины за завещание составляет 100 рублей. Эта сумма оплачивается, если документ удостоверяется нотариально. Но стоимость завещания не ограничивается оплатой пошлины. Если документ помогает составить нотариус, то дополнительно предстоит оплатить стоимость его нотариальных услуг.

Затраты на проведение оценки имущества

Если в качестве наследства выступает недвижимое имущество, потребуется провести его оценку. Оценка недвижимости необходима для того, чтобы определить его реальную стоимость. От стоимости наследуемого имущества будет рассчитываться налог.

Не попадает под налог имущество, если оно наследуется близкими членами семьи: супругом, детьми, родителями.

Какую именно оценку нужно заказать у эксперта?

Объект может быть оценен согласно рыночной, кадастровой и инвентаризационной стоимости.

На сегодняшний день более объективной является рыночная стоимость имущества.

Проводят такую оценку независимые эксперты. Их услуги – платные. Если не будет проведена рыночная оценка, то налог определят, исходя из кадастровой стоимости.

Кадастровая оценка определяется оценщиком, который назначается Кадастровой палатой Росреестра для проведения оценочных действий. Стоит сказать, что кадастровая оценка может не точно отражать реальную цену объект (обычно она очень завышена). В результате наследство квартиры будет облагаться значительной суммой налога.

Получение документов на наследство

После того, как истечет срок в 6 месяцев, наследник имеет право обратиться за выдачей наследства. Это заключительная стадия процесса наследования. К ней предстоит хорошо финансово подготовиться. Наследник несет расходы по уплате госпошлины за свидетельство о праве наследства.

Оплата услуг нотариуса

Оформление имущества по наследству происходит через нотариуса.

Нотариальные услуги включают технические работы: набор и печать документов, использование специальных бланков.

Читать еще:  Налог на имущество при оформлении наследства

Стоимость данных услуг законодательно не урегулирована.

Поэтому в разных нотариальных конторах цены на услуги может существенно отличаться. Не имеет значения у какого нотариуса будет оформляться наследство: государственного или частного. Однако, у частного выйдет дороже вступить в права наследования.

Оформление наследственных прав через суд

Бывают ситуации, когда вступить в права наследования у нотариуса невозможно. На то могут быть различные причины: пропущен срок вступления в права, возник спор между претендентами на имущество умершего, отсутствуют первичные документы на имущество, нотариус по каким-либо причинам отказал в выдаче наследства.

Реализовать свои наследственные права лицо может, обратившись в судебные органы. В зависимости от причины обращения, составляется исковое заявление, содержащее требование о восстановлении наследственных прав. Подача иска также предусматривает оплату пошлины.

Пошлина за иск имущественного характера колеблется от 400 до 60 000 рублей. Конкретная сумма определяется в зависимости от стоимости имущества. Так, если наследство оценено до 20 000 рублей, пошлина составит 4% (но не менее 400 рублей). Подсчитать размер госпошлины можно, опираясь на ст. 333.19 НК РФ.

Если подается иск, предметом которого выступает имущество, не подлежащее оценке, то в таком случае заявитель должен оплатить: для физических лиц – 300 рублей, для юридических лиц – 600 рублей. Оплата производится до подачи иска, а квитанция оплаты прилагается к иску.

Регистрация наследственного имущества

Если наследственной массой является недвижимое имущество, то права на него необходимо будет зарегистрировать в Росреестре. Получив свидетельство о праве наследства, преемник должен переоформить право собственности на свое имя.

В этом случае также платится пошлина в размере 2000 рублей (если наследник – физическое лицо). После проведения регистрационных действий, наследник сможет полноправно распоряжаться имуществом.

Как оплатить пошлину?

Госпошлина на наследство может быть оплачена наиболее удобным способом: в кассе банка или через терминал.

Оплата производится по квитанции, в которой должны быть указаны реквизиты: назначение платежа, сумма, данные плательщика (ФИО, налоговый номер), расчетный счет, на который будет произведено перечисление средств.

Обратите внимание, что все реквизиты следует перепроверить, прежде, чем проводить платеж. Ведь, если неверно будут указаны какие-либо данные или цифры в расчетном счете, денежные средства могут не поступить по назначению. В последствие достаточно проблематично будет отменить платеж.

Госпошлина зачисляется в бюджет государства.

Кассир банка или терминал выдаст квитанцию об оплате. Данный документ является подтверждением оплаты пошлины.

Госпошлина за наследство по закону платится до совершения нотариального действия. То есть пока нотариус не увидит квитанцию об оплате пошлины, он не уполномочен предпринимать какие-либо нотариальные действия.

Если пошлина не уплачена

Многие граждане задаются вопросом: можно ли не платить пошлину при наследовании имущества?

В соответствии с законом, оплата госпошлины в определенных случаях (при вскрытии конверта с завещанием, выдаче правоустанавливающего документа на имущество, выдаче дубликата нотариального документа) является обязательной процедурой.

Лицо, наследующее имущество, обязано будет предоставить квитанцию об оплате пошлины. Если человек отказывается оплатить пошлину, юридическая услуга ему просто не будет оказана. К слову, это будет законным основанием для отказа.

Кто освобожден от уплаты пошлины?

Законом выделены некоторые категории граждан, которые имеют право не платить госпошлину, оформляя наследство.

Госпошлина не уплачивается следующими лицами:

  • Героями Советского Союза и России;
  • Ветеранами ВОВ;
  • Кавалерами ордена Славы.

Для инвалидов 1 и 2 групп предусмотрена льгота, позволяющая оплатить 50% пошлины.

Таким образом, получение завещанного имущества требует определенных финансовых расходов. Законодатели часто вносят изменения в Налоговый кодекс. А это означает, что размеры пошлин и других обязательных платежей могут меняться. Поэтому, наследнику стоит уточнить не только все юридические нюансы, но и материальные вопросы, касающиеся переоформления собственности.

Госпошлина при вступлении в наследство в 2019 году

Согласно законодательству РФ о налогах и сборах при вступлении в право на наследство необходимо оплатить государственную пошлину. Плательщиками являются как граждане, так и организации, которые совершают юридически важные действия (оформление договора купли-продажи, дарения, вступление в наследство).

Размер госпошлины на наследство в 2019 году

Механизм уплаты госпошлины на движимое и недвижимое имущество и ее размер регулируются федеральным законом № 146 от 31.07.1998г. «Налоговый кодекс Российской Федерации» (далее – НК РФ), согласно которому сумма к уплате рассчитывается индивидуально, поскольку она напрямую зависит от степени родства с умершим и оценочной стоимости имущества. Ставка госпошлины пересматривается ежегодно.

При первом обращении к нотариусу преемник оплачивает так называемый нотариальный платеж за оформление первичной документации, вскрытие завещания. Согласно НК РФ, у всех нотариусов должна быть единая стоимость услуг.

На 2019 год статьей 333.24. НК РФ установлен следующий размер пошлины за совершение нотариальных действий:

  • удостоверение завещания – 100 руб.;
  • вскрытие конверта и оглашение закрытого завещания – 300 руб.;
  • проведение описи наследуемого имущества (т.н меры по охране наследства) – 600 руб.

Переход имущества к новому владельцу после смерти наследодателя осуществляется на основании свидетельства о наследственном праве. Именно оно является основным правоустанавливающим документом для регистрации права собственности. Однако, налоговый кодекс не делает различий между вступлением в наследство по закону (в случае смерти наследодателя) и по завещанию.

Читать еще:  Можно ли подарить квартиру сразу после вступления в наследство

Ставка госпошлины за оформление и выдачу свидетельства о праве на наследство в 2019 году в обоих случаях составит:

  1. Для наследников первой очереди (дети, муж/жена, родители) – 0,3% от оценочной стоимости имущества, максимум 100 тыс. рублей.
  2. Для наследников второй очереди (родные и сводные братья/сестры, бабушки и дедушки) – 0,6% от оценочной стоимости имущества, максимум 1 млн. рублей.

Преемник сам имеет право решать, от какой оценочной суммы отталкиваться при расчете госпошлины. Для этих целей используется не только рыночная стоимость имущества, которая обычно несколько завышена, но и сумма, указанная в инвентаризационных или кадастровых документах.

При наличии нескольких документов с указанием стоимости имущества в расчет принимается наименьшая из них (ст. 333.25 НК РФ).

Особенности оплаты государственной пошлины при вступлении в наследство

Статьей 333.25 закреплены некоторые частные случаи, связанные с оплатой пошлины, а именно:

  1. Если нотариус работает «на выезде», т.е. за пределами нотариальной конторы, размер пошлины увеличивается в 1,5 раза.
  2. Если по закону на имущество претендует несколько наследников, то каждый из них должен оплатить свою долю государственной пошлины в размере, установленном законодательно.

Как не платить госпошлину

Платить пошлину должны не все. Согласно действующему налоговому законодательству существуют льготные категории граждан, которые полностью или частично освобождены от уплаты госпошлины при вступлении в наследство, а именно (ст. 333.35 НК РФ):

  • инвалиды 1 и 2 группы (минус 50% от ставки пошлины на дату оплаты);
  • участники ВОВ;
  • граждане, которым присвоено звание Героя СССР или Героя РФ;
  • кавалеры ордена Славы.

Льгота на уплату пошлины предоставляется только при наличии соответствующего удостоверения, подтверждающего принадлежность наследника к той или иной категории.

Пример. После смерти отца дочь унаследовала квартиру, оценочная стоимость которой составила 1 млн. 800 тыс. руб. Поскольку дочь относится к наследникам первой очереди, она должна оплатить госпошлину 0,3% от стоимости имущества, то есть 5400 руб. Являясь инвалидом 2 группы, дочь имеет льготу в размере 50%, поэтому сумма госпошлины для нее составит 2700 руб.

Не платить госпошлину при вступлении в наследство имеют право (ст.333.38 НК РФ):

  1. Лица, проживавшие с наследодателем на одной территории (на одном участке, доме, квартире, комнате) до и после его смерти.
  2. Наследники жертв политических репрессий или лиц погибших при выполнении служебных обязанностей.
  3. Несовершеннолетние лица.
  4. Граждане, признанные недееспособными.

Согласно ст. 333.38 НК РФ и письма Минфина № 03-05-06-03/87 от 28.07.2010г. при переходе права собственности на банковские депозиты госпошлина не оплачивается.

Пример. Гражданка С. завещала свой дом гражданину А., сожительствовавшему с ней на протяжении последних 12 лет. Стоимость дома по оценке экспертов составила 2 млн. 200 тыс. руб. Сумма госпошлины в таком случае рассчитывается как 0,6% от стоимости дома, то есть 13200 руб. В связи с тем, что гражданин проживал с С., он освобождается от госпошлины. Хотя документального подтверждения факта совместного проживания не имелось, А. призвал в свидетели соседей и коллег по работе. Они подтвердили нотариусу, что длительное время до момента смерти С. ее дом был основным местом проживания А., причем он принимал участие в его обустраивании, обеспечивал сохранность имущества.

Порядок оплаты

Функция налогового агента возложена на нотариуса, поскольку согласно п. 1 ст. 333.18 НК РФ налог оплачивается до момента совершения любых нотариальных действий. Оплатить госпошлину при вступлении в наследство можно как в наличной, так и в безналичной форме. При оплате через кассу банка оформляется форма № ПД-4сб (налог). Реквизиты выдает нотариус.

Квитанция-подтверждения оплаты предъявляется нотариусу вместе с остальным пакетом документов на вступление в наследство.

Образец платежки об уплате госпошлины при вступлении в наследство

Срок оплаты

Срок оплаты госпошлины закреплен законодательно и составляет 6 месяцев со дня открытия наследства. Если срок был упущен по уважительным причинам, то можно обратиться в суд по месту проживания или регистрации с заявлением о его восстановлении.

Каждая статья на нашем портале составлена с учетом базовых случаев. Несмотря на кажущуюся простоту процедуры существуют индивидуальные особенностей и уловки, которые требуют юридической консультации. Так есть нюансы оплаты государственной пошлины при переходе права наследования на автомобиль, банковские вклады, сделанные до 1991 года и в других частных случаях. Некоторые наши клиенты также столкнулись с «подводными камнями» при расчете госпошлины за переход имущества по завещанию. К тому же, сложно учитывать постоянные изменения в действующем законодательстве РФ.

Чтобы все сделать верно и сэкономить свое время и деньги, воспользуйтесь бесплатной консультацией юристов нашего сайта.

Для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ! Если вы хотите решить именно вашу проблему, тогда:

  • опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
  • напишите вопрос в форме ниже;
  • позвоните +7(499)369-98-20 — Москва и Московская область
  • позвоните +7(812)926-06-15 — Санкт-Петербург и область
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector