Закон об отмене налога на наследство

Последствия отмены налога на наследство

1 января 2006 года законодательством были приняты изменения, которые затронули налог на имущество, переходящее гражданам по наследству или в процессе дарения. Налог на квартиру переходящий в собственность по завещанию был полностью отменён. П.18 ст. 217 Налогового Кодекса Российской Федерации указанно, что недвижимое имущество, которое переходит новому собственнику в качестве подарка, налог на недвижимость не платят только ближайшие родственники дарителя. На что придётся потратиться, новому наследнику для получения имущества по завещанию?

Принятие наследства

Изменения, вступившие в законную силу о наследстве по завещанию, имеют положительный результат в том, что освобождают родственников от уплаты большой суммы налога на имущество. Единственно нужно заплатить государственную пошлину при приёме завещания и получении свидетельства права на наследство ст. 333 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Но в законе также прописано кто из граждан, наследников освобождается от уплаты государственной пошлины. Это те лица, которые проживали совместно с завещателем и до сих пор проживают даже после его смерти и вступления завещания в законную силу. Чтобы подтвердить совместное проживание с завещателем нужно принести нотариусу выписку из домовой книги или справку из поквартирной карточки. При спорных вопросах обращаться в суд.

Лица, которые являлись несовершеннолетними и недееспособными на момент оглашения завещания на имущество, освобождаются от уплаты государственной пошлины.
Застрахованный работодателем работник в организации на случай смерти и погибший в результате несчастного случая на рабочем месте, сумму застрахованного сотрудника получают наследники.

Кто определяет размер государственной пошлины

Размер государственной пошлины зависит от стоимости квартиры на рынке недвижимости. При продаже недвижимости стоит привлечь грамотного специалиста – оценщика. Главное найти знающего человека, специалиста и который может свои знания подтвердить не только словами, но и документами.

Оценщиком может быть частное лицо, специалист из организации по оценке недвижимости, а также государственная структура – БТИ. Основывайтесь на компетентность в данном вопросе, а не из какого органа специалист.

По выданной справки о стоимости недвижимости, заполненной оценщиком, нотариус определяет размер государственной пошлины.

Многие нотариусы рекомендуют наследникам обращаться к независимым экспертом для уточнения более подробной рыночной цены на недвижимость. Собственно это Ваше право прислушаться к мнению нотариуса или же нет. Тут важно одно, чем больше будет инвентаризационная стоимость Вашего жилья, то и соответственно вырастит в размере государственная пошлина.

В Налоговом кодексе Российской Федерации п.п. 5 п. 1 ст. 333.25 часть 2 прописано, что стоимость недвижимости может быть инвентаризационной, кадастровой, рыночной или какой-нибудь другой. На усмотрение плательщика, какой документ принести для подтверждения стоимости квартиры или дома. Нотариус в любом случае обсчитает государственную пошлину, если при подаче документов несколько оценочных листов с разной стоимостью недвижимости, то выбирается меньшая сумма для оплаты.

Как вступить в наследство на недвижимость по завещанию

Начало вступления в наследство считается дата смерти завещателя или решение суда. В течении 6 месяцев после принятия наследства нужно оформлять документы или вовсе отказываться от него. Так же проверяется состав имущества переходящее по наследству.

Вступление в наследство

Перед тем как оформлять документы на квартиру передаваемую по завещанию, следует прийти к нотариусу по месту жительства, а именно заявителя и заявить о своих правах на недвижимость. В нотариальной организации Вы можете попросить список не достающих документов для оформления наследства.

  • Свидетельство о смерти завещателя (оригинал, копия).
  • Выписка из домой книги, справка о составе семьи по месту прописки с завещателем.
  • Завещание на квартиру с печатью, подписью и датой заверенной у нотариуса для подтверждения подлинности заявления, а также свидетельствующем о том, что документ не изменяли и не отменяли принятое решение о наследстве.
  • Свидетельство о государственной регистрации права на недвижимость и основания на каких условиях оно выдано (договор купли-продажи, договор на приватизацию недвижимости, дарственная и т.д.).

Для оформления документов на оплату государственной пошлины можно доверить опытному юристу, если Вы не разбираетесь, не получается или же у Вас не хватает времени.

При возникновении споров между наследниками стоит подавать в суд для разъяснения. Но стоит помнить, что судебные тяжбы могут затянуться не только на месяцы, но и на годы. И пока суд не примет окончательное решение, а также наследники с ним не соглашаться имущество будет под арестом.

Особенности вступления в наследство по завещанию

Вступить в наследство можно только по завещанию на наследство и по решению суда в случае отсутствия завещания. Следует при жизни распорядиться своим имуществом, чтобы не было между родственниками споров и конфликтов.

Читать еще:  Как получить банковский вклад по наследству

Согласно законодательству, завещатель не может лишить наследства: несовершеннолетних детей, иждивенцев, престарелых и нетрудоспособного супруга. Если они не вписаны в завещание, то всё равно имеют долю от имущества заявителя. Каждый из наследников претендует на установленную законом равную долю – 2/3.

Хоть и отменили налог на имущество, передаваемый по наследству, но всё же затраты остались при его принятии. Размер государственной пошлины, определяется Налоговым Кодексом Российской Федерации п.22 ст. 333.24 и составляет для близких родственников — 0,3% от стоимости имущества, но не больше 1 000 000 рублей, для остальных – 0,6%. Государственную пошлину, должны оплатить все наследники имущества в обязательном порядке, за исключением некоторых лиц.

Госдума ускоряет отмену налога на наследство

Возможно, уже летом наследникам не придется платить налог на имущество, полученное ими в порядке наследования и дарения. Госдума рассмотрит соответствующий законопроект в середине мая 2005 года.

В ежегодном послании Федеральному собранию Владимир Путин заявил, что считает «правильным отменить налог на имущество, переходящее в порядке наследования». Тем самым была определена судьба законопроекта, которую власти не могли решить в течение почти двух лет.

Как сообщиает газета «Бизнес» со ссылкой на заместителя председателя бюджетного комитета Госдумы Андрея Макарова, законопроект будет рассматриваться самыми быстрыми темпами. Сразу после майских праздников поправки будут вынесены на подкомитет и комитет. Это произойдет 11 и 12 мая соответственно. Затем депутаты рассмотрят их на заседании палаты. «Мы должны как можно скорее выполнить волю президента»,- считает Макаров.

Спорные ставки

Законопроект о налоге на имущество, меняющее собственника в порядке наследования или дарения, правительство внесло в Думу еще весной 2003 года. Спустя два месяца он был принят в первом чтении. Согласно планам Минфина, закон должен был вступить в действие 1 января 2004 года. Главное финансовое ведомство предлагало, чтобы сумма налога зависела не от величины получаемого наследства, а только от степени родства. Кроме того, действующую максимальную ставку на наследство в 40% предлагалось сократить до 13%.

Однако едва документ был принят в первом чтении, между правительством и депутатами возникли разногласия относительно размера ставок налога и объектов налогообложения. Сейчас размер платежа зависит от степени родства: близкие родственники первой очереди платят 10% от стоимости имущества, второй — 20%. Налогом облагаются не только квартиры, машины и земельные участки, но и банковские вклады, ювелирные изделия, золото в слитках, антиквариат, ценные бумаги.

Кабинет министров после долгих переговоров с депутатами предложил более лояльный вариант со ставкой налога для близких родственников в 5%. При этом планировалось предоставить новому собственнику не облагаемый налогом вычет в размере 20 млн руб. Также правительство настаивало на том, чтобы налогом облагались ценные бумаги, паи, средства в банках, подаренные или унаследованные предприятия и имущественные комплексы. У Минфина была своя логика: если снизить или отменить налог на наследство, то местные бюджеты лишатся 300 млн руб. ежегодно. При этом антиквариат, предметы роскоши, предприятия и нефтяные скважины будут дарить или передавать в наследство без уплаты налога.

Депутаты сочли предложения Минфина необоснованными. В свою очередь они предложили вообще освободить от налога родственников первой очереди — супругов, родителей и детей, бабушек, дедушек и внуков, а также братьев и сестер. Для остальных категорий граждан, по замыслу парламентариев, ставка налога должна составить 13%.

Каждая из сторон упорно стояла на совеем, в результате одно из обсуждений законопроекта в Думе закончилось скандалом. Замминистра финансов Сергей Шаталов заявив, что подобный налог платят во всем мире, а неуступчивость депутатов ему непонятна, ушел с заседания комитета.

После этого разговоры о налоге на наследство в Думе вообще прекратились. Правительство ограничилось тем, что представило в Думу справку к проекту Налогового кодекса, где в который раз перечислило пункты, из-за которых не поддерживает законопроект.

Красивый жест

В конце апреля фракция «Единая Россия» решила самостоятельно внести ясность в эпопею с налогом на наследование и дарение. «Единороссы» вынесли закон на обсуждение парламента, но документ в последний момент был снят с рассмотрения, так как депутатам стало известно о намерении президента лично разрешить затянувшийся спор.

Отказ от налогообложения наследства стал красивым жестом власти, призванным подправить ее имидж, пошатнувшийся в связи с очевидными неудачами в монетизации льгот и удвоении ВВП.

По мнению аналитика Экономической экспертной группы Евгения Хотулева, основных причин отмены налога две. Прежде всего, налог создает дополнительную нагрузку на менее обеспеченные слои населения. По существующим ставкам не все граждане способны оплатить наследование крупной собственности, например квартиры. Вторая причина — мизерные сборы по этому налогу. За 2004 год он принес в бюджет 920 млн руб., что составляет 0,04% доходов госбюджета. Кроме того, от уплаты налога довольно легко уклонялись владельцы крупных состояний. «Им достаточно оформить такие сделки, как, например, договор купли-продажи. Поэтому бороться государству тут не за что»,- полагает эксперт.

Читать еще:  Как подать в суд на наследство

Подобный налог приходится уплачивать в основном рядовым гражданам, а не олигархам, считает ведущий специалист ЗАО «Налоговая компания Патера» Иван Чемичев. «Это люди, не знающие способов ухода от этого налога, а также получившие имущество по завещанию. Отмена налога в итоге облегчит жизнь всем российским гражданам»,- уверен Чемичев.

Подробно об отмене налога на наследство и дарение

«Главбух», 2005, N 14

С 1 января 2006 г. полученное наследство освобождается от налогообложения. А вот со стоимости подаренного имущества в некоторых случаях придется платить НДФЛ. Такой порядок устанавливает Федеральный закон от 1 июля 2005 г. N 78-ФЗ. О том, какие правила уйдут в прошлое меньше чем через полгода и при каких условиях можно воспользоваться нововведениями, — в нашем комментарии.

Налоги с наследства

Изменения, которые вводит Федеральный закон N 78-ФЗ, вступают в силу 1 января 2006 г. Однако законодатели не указали, по какому наследству применяются новые правила. А проблема возникает в связи с тем, что наследник не может оформить право собственности на имущество сразу после смерти владельца.

Сначала нужно обратиться к нотариусу с просьбой подтвердить право на наследство. Сделать это потенциальные наследники должны в течение 6 месяцев после смерти владельца. И только после того, как нотариус выдаст свидетельство, подтверждающее право на наследство, можно оформить право собственности. И в Федеральном законе N 78-ФЗ не уточнено, придется ли платить налог тем наследникам, которые обратятся к нотариусу в 2006 г., если владелец скончался в 2005 г.

Как нам разъяснили в Минфине России, новые правила касаются только того наследства, которое открыто не ранее 1 января 2006 г. «Открыто» — это день, когда скончался собственник имущества (п. 1 ст. 1114 Гражданского кодекса РФ).

До 1 января 2006 г. Итак, пока еще действует Закон РФ от 12 декабря 1991 г. N 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». И наследство, открытое до 2006 г., облагается этим налогом при условии, что стоимость имущества превышает 850 МРОТ, то есть 85 000 руб.

Правда, в ст. 4 Закона РФ N 2020-1 предусмотрены некоторые льготы. Не надо платить налог, если:

  • человек, претендующий на дом или квартиру, на момент смерти собственника был там прописан;
  • имущество получено в наследство от супруга;
  • жилой дом или транспортное средство перешли к инвалиду I или II группы;
  • наследуется имущество лиц, погибших при защите Российской Федерации;
  • транспортное средство переходит к тем членам семьи погибшего или умершего военнослужащего, которые имеют право на пенсию по потере кормильца.

Тем, на кого льгота не распространяется, заплатить налог придется. Данные о том, что гражданин получил наследство, нотариус сообщает в налоговую инспекцию. А чиновники рассчитывают налог и высылают наследнику извещение. Заплатить налог нужно в течение трех месяцев после того, как получено извещение.

С 1 января 2006 г. наследство от налога освобождается. Также со стоимости наследуемых предметов не придется платить НДФЛ. Об этом гласит Федеральный закон N 78-ФЗ, внесший изменения в гл. 23 Налогового кодекса РФ.

Сравниваем. Принятые поправки, несомненно, выгодны наследникам. Ведь с 2006 г. получение любого наследства не будет облагаться никакими налогами.

Налоги с подарков

Тем, кто оформит договор дарения до 1 января 2006 г., следует руководствоваться старым порядком. Новшествами можно пользоваться только по тем договорам, которые заключены в следующем году и позже.

До 1 января 2006 г. Сейчас с подарка, полученного от физических лиц или организации, надо заплатить специальный налог — налог с имущества, переходящего в порядке дарения. Но только если договор дарения был заверен у нотариуса и стоимость имущества превышает 80 МРОТ, то есть 8000 руб. Об этом четко сказано в ст. 5 Закона РФ от 12 декабря 1991 г. N 2020-1. Отметим, что заверять договор дарения у нотариуса законодательство не обязывает. Но стороны могут обратиться к нотариусу по собственному желанию.

Тогда нотариус передаст данные о стоимости подарка в ИФНС. Там чиновники исчисляют налог и сообщают его размер новому собственнику имущества. Получив из инспекции извещение о сумме налога, надо уплатить его в течение трех месяцев. И только после того, как это будет сделано, обладателю подарка выдадут свидетельство о праве собственности на имущество.

Читать еще:  За что надо платить нотариусу при вступлении в наследство на квартиру

Но и здесь есть исключения. Даже если стороны побывали у нотариуса, не должен платить налог тот, кто:

  • на дату подписания договора был прописан в подаренных доме или квартире;
  • получил подарок от супруга.

Сейчас с имущества, полученного по договору дарения, платить НДФЛ не нужно. Об этом четко говорится в п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

С 1 января 2006 г. Со следующего года отменяется налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке дарения. Однако придется платить НДФЛ по ставке 13 процентов со следующих подарков: недвижимость, транспортные средства, акции, доли или паи. При этом не имеет значения, заверен ли договор дарения у нотариуса.

Человеку, получившему подарок, придется самостоятельно исчислить НДФЛ и заполнить декларацию. Принести бумаги в инспекцию надо не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором получен подарок. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 15 июля следующего года.

Но от НДФЛ будут освобождены те, кто получил подарок от членов семьи или близких родственников (Федеральный закон N 78-ФЗ). А именно от:

  • супруга;
  • родителей (включая усыновителей);
  • ребенка (в том числе приемного);
  • дедушек, бабушек или внуков;
  • братьев и сестер (даже и тех, с которыми только один общий родитель).

Сравниваем. Старые и новые нормы налогообложения подарков сильно различаются. Ведь в этом году все зависит от того, заверен ли договор дарения у нотариуса. А со следующего года вообще не будет иметь значения, заверял договор нотариус или нет. Также сильно отличается список тех, от кого подарок можно получить и не платить налог при любых условиях.

Например, вам собирается подарить автомобиль двоюродный брат. Если заключить договор в 2005 г., но у нотариуса его не регистрировать, то с подарка ничего платить не придется. Если же оформить договор в 2006 г., то придется исчислить НДФЛ. Ведь двоюродный брат не признается близким родственником. При этом на уплату налога на доходы физлиц не повлияет тот факт, будет ли договор заверен у нотариуса. Получается, что выгоднее составить договор до 1 января 2006 г. Тогда платить налог с автомобиля вам не придется.

Рассмотрим еще одну ситуацию.

Пример. Никитину Н.И. тетя собирается подарить дом, в котором она прописана одна. Стоимость жилья по данным бюро технической инвентаризации — 150 000 руб. Никитин хочет заверить договор у нотариуса.

Если такой договор оформить в 2005 г., то придется платить налог на дарение. Ведь Никитин в доме не прописан. Если же оформить договор в 2006 г., то придется платить НДФЛ, так как тетя не является близкой родственницей.

Однако несмотря на то, что налог придется платить в любом случае, сумма налога в этом и следующем году будет отличаться.

Договор оформлен в 2005 г. Стоимость жилья, принадлежащего тете Никитина, составляет от 851 до 1700 МРОТ. Поэтому налог на дарение составит 7700 руб. плюс 20 процентов от суммы, превышающей 85 000 руб. Налог составит:

7700 руб. + (150 000 руб. — 85 000 руб.) х 20% = 20 700 руб.

Договор оформлен в 2006 г. Со стоимости дома Никитин должен заплатить НДФЛ по ставке 13 процентов. То есть сумма налога будет равна:

150 000 руб. х 13% = 19 500 руб.

В заключение отметим, что если новые правила налогообложения наследства, бесспорно, более выгодные, то по дарению сделать однозначного вывода нельзя. Поэтому тем, кто собирается в ближайшее время заключить договор дарения, советуем сейчас определить, какой порядок — новый или старый — для вашего случая наиболее оптимален с точки зрения суммы налога.

Примечание. Мнение специалиста

В каких случаях на наследство и подарки распространяются новые правила

Сорокин Алексей Валентинович, начальник отдела имущественных и прочих налогов Минфина России

  • Федеральный закон от 1 июля 2005 г. N 78-ФЗ отменил налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Однако здесь надо учитывать следующее. Если владелец имущества умер в 2005 г., то наследники не смогут руководствоваться новыми правилами. Поэтому в этом случае налог с наследства платить придется, если на имущество в соответствии с Законом РФ от 12 декабря 1991 г. N 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» не распространяется льгота.

Что касается подаренного имущества, то применять новые правила надо будет по договорам дарения, заключенным не ранее 1 января 2006 г. При этом с подаренного имущества, право собственности на которое подлежит регистрации, придется платить НДФЛ. Ставка налога — 13 процентов.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector