Имущественный налог на 2 квартиру по наследству для инвалида 2 группы

НДФЛ: о предоставлении льгот инвалидам I и II групп при продаже квартиры

О предоставлении инвалидам I и II групп льгот по НДФЛ при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, а также об освобождении от уплаты госпошлины за выдачу нотариусом свидетельства о праве на наследство.

В связи с обращениями департамент налоговой и таможенно-тарифной политики, в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс), разъясняет.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса у физических лиц, получивших доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, возникает обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц в порядке, установленном статьей 228 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Сумма дохода, превышающая сумму примененных имущественных налоговых вычетов, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Исходя из изложенного, если квартира находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, то он освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц при ее продаже. Если квартира находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет, то доход от ее продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях, при этом налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным статьей 220 Кодекса.

Установление дополнительных льгот по уплате налога на доходы физических лиц для инвалидов I и II группы при продаже квартиры, находящейся в собственности данной категории налогоплательщиков менее трех лет, законодательством не предусмотрено и в настоящее время не рассматривается.

Согласно статье 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате льготы по уплате государственной пошлины для физических и юридических лиц, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, распространяются на этих лиц при совершении нотариальных действий как нотариусом, работающим в государственной нотариальной конторе, так и нотариусом, занимающимся частной практикой.

Статьей 333.38 Кодекса определены льготы при обращении за совершением нотариальных действий.

Пунктами 2 и 5 статьи 333.38 Кодекса предусмотрено освобождение от уплаты государственной пошлины (нотариального тарифа) инвалидов I и II группы — на 50 процентов по всем видам нотариальных действий, а также физических лиц за выдачу им свидетельств о праве на наследство при наследовании жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти.

Факт совместного проживания может быть подтвержден наличием у наследника в паспорте гражданина Российской Федерации регистрации по месту жительства наследодателя или справкой из соответствующего жилищного органа или городской (сельской) администрации, а также решением суда. Справка отдела внутренних дел, подтверждающая факт совместного проживания с наследодателем, также признается основанием для предоставления вышеуказанной льготы.

Необходимые документы самостоятельно представляются физическими лицами нотариусам для освобождения их от уплаты государственной пошлины (нотариального тарифа) за совершение указанных нотариальных действий.

Что касается предложения в части освобождения от уплаты государственной пошлины инвалидов I и II группы за совершение нотариальных действий, в том числе за выдачу свидетельства о праве на наследство, то возможность принятия данного предложения будет проанализирована в рамках проводимой работы по совершенствованию главы 25.3 «Государственная пошлина» Кодекса.

Получайте свежие нормативные акты в удобном формате!
Загрузите бесплатное приложение «Нормативные акты для бухгалтера» для Windows!

Какие налоговые льготы есть у инвалидов 2 группы?

В 2019 году инвалиды второй группы смогут по-прежнему пользоваться многими налоговыми льготами, предусмотренными российским законодательством. Льготы позволяют улучшить качество жизни. Если знать о том, что конкретно государство предусмотрело для людей с особыми потребностями, каждый может потребовать в вышестоящих органах, чтобы выполнялись законы и инвалиды получали разного рода налоговые послабления, могли экономить и больше тратить на улучшение своего здоровья.

На какие налоговые льготы можно рассчитывать

За инвалидами 2 группы в 2019 году сохранятся те же налоговые льготы, что и в предыдущем. К ним относятся льготы по следующим видам налогов:

Также будут действовать налоговые вычеты, инвалиды смогут быть освобождены от уплаты некоторых государственных пошлин.

Помимо прочего, инвалиды этой группы могут получить следующую государственную поддержку:

1. право на оплачиваемую поездку на одного к месту лечения;
2. право приобрести за счет бюджетных средств лекарственных препаратов (для работающих инвалидов предусмотрена пятидесятипроцентная скидка), перевязочных средств, специальных медицинских изделий, которые выписали врачи или назначили по заключению медико-социальной экспертизы;
3. право на покупку ортопедической обуви и бесплатное протезирование конечностей;
4. возможность зубного протезирования за счет государственных средств;
5. свободный проезд в городском общественном транспорте (закон не предусматривает льготы на проезд в такси, в том числе в маршрутных такси);
6. зачисление в образовательные учреждения вне конкурса, если были успешно пройдены вступительные экзамены, кроме того, предусмотрена более высокая стипендия для тех студентов, кто учится на очном отделении;
7. право на сокращенную рабочую неделю и длительный отпуск за свой счет (35 часов и 60 дней соответственно).

Будут также осуществляться и доплаты к пенсиям.

• Москва и область: +7-499-938-54-25
• Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
• Федеральный: +7-800-350-84-02

Имущественный налог

В России налог на имущество частных лиц относится к числу местных налогов: ставки устанавливают органы местного самоуправления. Собственник платит за жилой дом, квартиру, другую недвижимость. Однако есть достаточно длинный перечень категорий граждан, которые освобождаются от уплаты этого вида налогов, в перечне указаны и инвалиды второй группы. Данный вид государственной помощи сохранится и в 2019 году.

Транспортный налог

Этот вид налогов взимается практически со всех владельцев транспортных средств, прошедших государственную регистрацию: автомобилей, мотоциклов, катеров, моторных лодок и т.д. Налог взимается, в данном случае, за сам объект. Инвалидов второй группы освобождают от этого вида налогов, если они приобрели и пользуются легковым автомобилем, который был специально оборудован для использования людьми с ограниченными возможностями. Объектом налогообложения также не будет являться транспортное средство с двигателем, мощность которого не будет превышать 100 лошадиных сил. Однако для этого необходимо, чтобы такой автомобиль был приобретен через органы социальной защиты и с соблюдением порядка, установленного законодательством.

Кроме того, пенсионеры и инвалиды могут претендовать на снижение ставки налога на транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил, а в некоторых регионах и вовсе не платить налог за такое средство передвижения.

Кстати, действуют и определенные льготы на страхование автомобиля. Инвалиды второй группы платят 50 % от стоимости ОСАГО. Это опять же касается только транспортных средств, специально оборудованных для нужд инвалида. При этом за рулем застрахованного транспортного средства разрешено находиться не только самому инвалиду, но и его законному представителю, например, опекуну ребенка с инвалидностью.

Земельный налог

Земельный налог взимается с собственников земельных участков, а также граждан, которые владеют участком на праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Налоговые ставки (то есть, процентную долю налоговой базы, которая является и кадастровой стоимостью земли) определяются также органами местного самоуправления. Инвалиды второй группы могут рассчитывать на уменьшение кадастровой стоимости на десять тысяч рублей. Правда, речь идет только о гражданах, получивших инвалидность второй группы до января 2004 года.

Какие могут быть вычеты

Бывшие военнослужащие с инвалидность второй группы, получившие увечья при защите родины, могут рассчитывать на налоговые вычеты с зарплаты в размере трех тысяч рублей за каждый месяц. Другие инвалиды этой группы пользуются вычетами в размере 500 рублей, также за каждый месяц. Эти правила распространяются и на родителей, опекунов или попечителей, если речь идет о ребенке с инвалидностью.

Предусмотрены государством и определенные послабления для работающих инвалидов второй группы и тех, кто занимается предпринимательской деятельностью. Так, юридические лица и индивидуальные предприниматели платят только 27,1 % страхового взноса за инвалида. Организации, которые вплотную работают с инвалидами, также получают серьезные налоговые льготы. Так, если в общественной организации не менее 80 % членов имеют инвалидность, она полностью освобождается от налога на имущество организаций и земельный налог. То же касается и организаций, имущество которых всецело принадлежит общественным учреждениям инвалидов, а также предприятий с уставным капиталом, сформированным только из вкладов общественных инвалидных организаций. В последнем случае необходимо, чтобы не менее половины членов такого объединения сами имели инвалидность, а их доля в фонде оплаты труда составляла четверть от всей прибыли.

Освобождение от уплаты государственных пошлин

В ряде случаев инвалиды второй группы освобождаются от уплаты государственных пошлин или платят в меньшем размере, чем другие граждане. Это касается двух случаев:

1. Полностью освобождаются от уплаты государственных сборов, взимаемых за ведение дел судами: в том числе мировыми судьями или судами общей юрисдикции, Верховным судом;
2. Платят половину от суммы пошлины, требуемой за предоставление любых нотариальных услуг.

Что нужно знать о льготах

Многие из этих льгот носят заявительный характер. Чтобы они вступили в силу, нужно подать заявление в налоговую инспекцию, предоставив документы, подтверждающие право на их получение.

Следует также учесть, что отдельные льготы могут регулироваться региональными законами. Могут быть введены дополнительные меры для улучшения жизни людей, оказавшихся в трудной жизненной ситуации или с серьезными проблемами со здоровьем. Более подробную информацию обязаны предоставлять в социальных органах по месту жительства.

Если у вас остались какие-либо вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.

Предусмотрены ли льготы по оплате налога на имущество инвалидам 2 группы

После введение новых норм по оплате налога на имущество многим гражданам начали приходить уведомления от налоговой с суммами большими в несколько раз. Так как механизм расчета новый до сих пор не все знают, как правильно происходит расчет кому платить, а кому нет. Вопрос, о налоге на имущество для инвалидов 2 группы животрепещущий, ведь эта категория граждан уязвима и нуждается в социальной защите, в том числе уменьшении налоговой нагрузки.

Кто такие инвалиды 2 группы

К категории инвалидов второй группы относят людей, которые имеют средние расстройства в функционировании систем организма, а именно:

1. Могут частично себя обслуживать, в некоторых случаях нужна помощь посторонних лиц.
2. Испытывают ограничение при перемещении, например для выхода на улицу или посадки в транспорт.
3. Есть сложности с передачей или получением информации от других людей.
4. Сложности с восприятием окружающей действительности.
5. Не всегда есть контроль собственного поведения, для корректировки нужна посторонняя помощь.
6. Нет возможности обучения на одном уровне со сверстниками. Нужно обучение в специальном заведении.
7. Трудовая деятельность возможна, но при условии создания специальных условий.

В России 2 группа считается рабочей, то есть человек может работать и получать зарплату. Но с учетом особенностей течения болезней устроиться на работу сложно и выживать приходится на небольшую пенсию.

Налоговые льготы для инвалидов

С учетом того, что налоги на имущество теперь выше, налоговое давление также возрастает, и государство старается облегчить без того сложную жизнь инвалида. «Ассортимент» налогов, которые приходится платить гражданам довольно обширен, он включает налог на землю, недвижимость, транспорт. Эти сборы самые весомые, при условии, что в собственности есть такие объекты.

Важно! Для получения льгот, в том числе налоговых необходимо регулярно подтверждать инвалидность.

Имущество

Налог на имущество инвалид 2 группы не платит. То есть он освобожден от уплаты земельного сбора, что позволит сэкономить до 10 тыс рублей. Стоит учесть, что льготы предусмотрены не только всероссийскими законами, но муниципальными актами.

Что касается квартиры, дома или любого другого подобного объекта недвижимости налог не взимается независимо от количества объектов в собственности.

Транспорт

Инвалид со скрытой формой инвалидности или с явной сможет платить меньше за находящееся в собственности транспортное средство. Это возможно при условии, если оно специально модифицировано для езды человека с инвалидностью. Действует льгота также на ТС мощность двигателя которой до 100 л/с или выпущена позже, чем 15 лет тому назад.

Причем льгота возможна, только для одной машины, и только при условии, если она зарегистрирована на инвалида. Под этот закон также можно учесть машины с мощностью больше 100 к/с, если они куплены при содействии органов социальной защиты.

За машины с мощностью больше 150 к/с налог уплачивается на общих основаниях.

Как получить льготу

Для того, чтобы получить надлежащее послабление по ежегодным платежам необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Также к собственноручно написанному необходимо приложить документы подтверждающие право на уменьшение или снятие налога.

• Относительно транспортного налога, то нужно подать еще и справку из медико-социальной службы, которая будет подтверждением инвалидности.
• Стандартной формы заявления на данный момент не существует. Для каждого вида имуществ необходимо отельное заявление.
• Право пользоваться налоговыми льготами имеют инвалиды получившие категорию до 1 января 2004 года.

Особенности уплаты госпошлины

При обращении к нотариусу инвалид также имеет льготы при оплате госпошлины. За все сделки необходимо производит уплату в размере 50%. Но есть исключения – это операции с продажей недвижимости, транспортного средства. Не нужно платить пошлину инвалидам, проживающим в интернатах.

Вывод

Особенности налогообложение людей с ограниченными возможностями есть. Причем пока система не настроена, возникает много вопросов. При наличии соответствующей группы инвалидности удастся в несколько раз уменьшить платежи по налоговому уведомлению, а в отдельных случаях вовсе их исключить. Знание своих прав и льгот несколько облегчает и без того сложное существование инвалидов.