Налог на продажу земельного пая по наследству

Налогообложение при сделках с сельхозземлей. Помощь риэлторам

Налогообложение при сделках с сельхозземлей.

Налогообложение в современных сделках очень горячий вопрос для всех людей, в том числе и для клиентов риэлторов.

Земля сельскохозяйственного назначения подлежит обороту, ее можно продать, подарить, обменять, сдать в аренду. На земельный рынок недвижимости земля сельскохозяйственного назначения поступила в огромных количествах. Владельцем такой земли может быть физическое или юридическое лицо.

Если участок продает физическое лицо, то он обязан уплатить налоги на доходы в размере 13%, но не всегда.

Риэлторам, представителям продавцов сельскохозяйственных участков необходимо знать о существующих льготах, связанных со сроком владения участком земли:

Если участок в собственности у физического лица и приобретен до 01.01.2016 года более трех лет владения, налог платить не нужно!

Если участок приобретен до 01.01.2016 срок давности приобретения также по старому – три года.

Участки, приобретенные после 1 января 2016 года, должны быть более 5 лет в собственности (кроме приватизированных, полученных по наследству и полученных в дар).

Отсчет срока участка в собственности идет от даты регистрации права собственности, которая указана в Свидетельстве о государственной регистрации права собственности.

Освобождены от уплаты налогов физические лица, если они пользуются землей на праве безвозмездного пользования (срочного), на основании договора Аренды.

Технология работы риэлтора подразумевает умение специалистов консультировать своих клиентов.

Какие налоги надо уплатить продавцу участка сельскохозяйственного назначения, если срок владения менее трех лет(приобретен до 01 января 2016)?

— 13% от полученного дохода

Как можно уменьшить налоговую нагрузку при продаже сельхоз участка?

  1. Можно уменьшить свой доход на один миллион рублей, например, вы продали приватизированный участок за 1 500 000 рублей, значит, налог придется платить в размере 13% от 500 000 рублей=65 000 рублей
  2. Также уменьшить на сумму расходов по приобретению сельхоз участка, в том числе и на расходы по уплате процентов по кредиту, полученному для целей покупки. Например, вы купили участок за 2 000 000 рублей, а продали за 3 500 000 рублей, будете платить 13% с 1 500 000 руб.=195 000 рублей. Надо правильно сдать декларацию, подтвердить сумму предыдущей покупки документами.
  3. Если вы купили участок за 3 млн. и продали за 3 млн., это все должно быть написано в договорах купли-продажи в новом и предыдущем, то налоги не возникают, так как НЕТ дохода.
  4. Если сумма сделки не превышает 1 000 000 рублей по договору, то и налога на доходы не будет, это правило работает до 01 января 20016 года или для всех участков, приобретенных до 01 января 2016 года.

Нововведения по налогообложению с 01 января 2016 года!

Налоговые ставки привязаны к кадастровой стоимости. Например:

Участок купили в 2016 году за 2 млн. руб., а через один год продали за те же 2 млн. Кадастровая стоимость сельхоз участка в год продажи составляла 3 млн. руб. Надо умножить ее на коэффициент 0,7 = 2,1 млн. руб. Вот эту сумму в ФНС примут за основу при расчете налога на доходы и предпишут уплатить налог 13% с разницы в 100 000 руб. = 13 тыс. руб. В случае если участок был не куплен, а получен по наследству ( обязательно от близких родственников!) или подарен в срок до трех лет владения , то платить придется с 2.1 млн руб. за вычетом 1 млн руб. – с 1,1 млн руб. Налог на доходы вырастет до 143 тыс. руб.

Читать еще:  Иск в суд о восстановлении срока принятия наследства

Стоит отметить, что нельзя одновременно применять имущественный вычет в 1 000 000 рублей и уменьшить доход от продажи на расходы. Можно выбрать только один вариант, более выгодный для вас.

Существует еще обязательный ежегодный налог на собственность, который необходимо платить в казну не позднее 01 октября. Ставки утверждаются в местных Администрациях, как правило, общая ставка на земли сельскохозяйственного назначения равна 0,3 % от кадастровой стоимости.

Налог рассчитывается в ФНС и потом направляется по почте России налоговым уведомлением. В налоговом уведомлении отображается сумма налога и данные, из которых он рассчитывается. Эту же информацию можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика в интернете. Кстати очень удобный ресурс, всем рекомендую!

Рассчитать земельный налог сейчас можно в режиме он-лайн на калькуляторе.

Кадастровая стоимость участка отражается в выписке из ГКН (Государственного кадастра недвижимости), которую можно заказать на официальном сайте Росреестра или просто увидеть в справочной информации он-лайн на этом же сайте.

Налоги на физическое лицо при дарении сельхоз. участка:

Сельхоз участок, который был получен в дар, является доходом человека, поэтому, согласно действующему законодательству, подлежит налогообложению со стороны государства. Налог на дарение приравнивается к такому налогу как НДФЛ, составляющий 13 процентов от установленной налоговой базы — резиденты РФ и 30% — нерезиденты РФ.

Данное действие распространено на договоры, которые заключены между людьми, не являющимися близкими родственниками, в ином случае при представлении соответствующих документов одариваемый человек полностью освобождается от уплаты налога. В общем, налог 13% от указанной стоимости, но не ниже кадастровой должен уплатить одаряемый (кроме родственного дарения), так как человек приобрел доход.

Как платить налоги от продажи земельных паев сельхозназначения?

Как платить налоги от продажи земельных паев сельхозназначения?

У каждого владельца земельного пая, вне зависимости от того, каким образом он реализует свое право на долевую собственность, есть обязанность платить налоги. Основной из них – налог на землю, и его требуется платить всем без исключения. То есть не стоит полагать, что, если вы не пользуетесь участком по назначению, то платить деньги в государственную казну не придется. Причем, до вступления в 2006 году в силу изменений Налогового кодекса, размер налога рассчитывался с площади участка, однако, сейчас отчисления определяются в зависимости от его кадастровой стоимости.

Порядок уплаты налогов на доход от земельного пая

Кроме того, физическое лицо, которое продает или сдает его в аренду, обязано уплачивать и другие налоги, а именно:

  • на доход с продажи земельного пая;
  • на прибыль, полученную в результате реализации продукции, которая была выращена на сельскохозяйственной территории.

Уклоняться от уплаты налогов, так же как от прохождения регистрации в компетентных органах – не лучшая идея, поскольку может привести к серьезным штрафам и административной ответственности. В настоящий момент налоговая служба очень ответственно подходит к регулированию ситуации в отношении граждан, которые владеют правом собственности на земли сельхозназначения.

Обязательства по уплате налогов на земельные паи

Когда заключается сделка купли-продажи земельного пая, лицу, продавшему свою долю общей собственности, необходимо уплатить определенную сумму. Сначала требуется составить и подать налоговую декларацию (в данном случае используется форма 3-НДФЛ), указав в графе расходов количество полученных денег за реализацию пая, а в графе расходы – сумму, установленную Налоговым кодексом. Если разница положительная – размер налога составляет 13 процентов. Стоимость участка будет зависеть от его площади, характеристик грунта, особенностей расположения и т.д. Нужно отметить, что при продаже земельных паев иногородним партнерам, они не имеют право удержания суммы налога, в отличие от местных организаций.

Читать еще:  В случае смерти наследника по завещанию кто получит наследство

Многие собственники заключают договор аренды с различными частными лицами и компаниями, которые планируют использовать участок для получения коммерческой выгоды. Возникает вопрос о том, кто будет платить налоги и в каком размере? Если говорить о земельном налоге, то в большинстве случаев его приходится уплачивать владельцу имущества, хотя есть возможность переложить эту обязанность на плечи арендатора. Если он согласен, то в договор можно включить соответствующий пункт. Также в

документе должен быть четко прописан выгодоприобретатель от товарооборота, поскольку именно он должен будет платить налоги с реализованного товара. В свою очередь, на собственника возлагается обязанность ежегодно подавать декларацию и перечислять определенное количество денег в качестве налога на доходы от аренды. Если владелец земельного участка является пенсионером либо безработный, то у него есть право уменьшить налог за счет вычетов, предусмотренный статьей 218 Налогового кодекса России.

Если у Вас имеются вопросы касательно приобретения, продажи или оформления земельного пая? Наши юристы помогут Вам.

Особенности налогообложения операции по продаже земельного участка, полученного нерезидентом в наследство

Рассмотрим, каким образом будет облагаться налогом доход, полученный физическим лицом — нерезидентом от продажи земельного участка по целевому назначению для ведения товарного сельскохозяйственного производства, полученного таким лицом в наследство.

Согласно ст. 3 Земельного кодекса земельные отношения регулируются Конституцией, этим Кодексом, а также принятыми в соответствии с ними нормативно-правовыми актами.

Земли по основному целевому назначению подразделяются на категории, установленные ст. 19 Земельного кодекса.

Частью первой ст. 22 вышеуказанного Кодекса предусмотрено, что землями сельскохозяйственного назначения признаются земли, предоставленные для производства сельскохозяйственной продукции, осуществления сельскохозяйственной научно-исследовательской и учебной деятельности, размещения соответствующей производственной инфраструктуры, в том числе инфраструктуры оптовых рынков сельскохозяйственной продукции, или предназначенные для этих целей.

В соответствии с п. «а» части третьей вышеуказанной статьи земли сельскохозяйственного назначения передаются в собственность и предоставляются в пользование гражданам, в частности, для ведения товарного сельскохозяйственного производства.

Земельные участки сельскохозяйственного назначения для ведения товарного сельскохозяйственного производства используются согласно разработанным и утвержденным в установленном порядке проектам землеустройства, обеспечивающим эколого-экономическое обоснование севооборота и упорядочения угодий и предусматривающим меры по охране земель (часть четвертая ст. 22 Земельного кодекса).

Частью пятой вышеуказанной статьи установлено, что земли сельскохозяйственного назначения не могут передаваться в собственность иностранцам, лицам без гражданства, иностранным юридическим лицам и иностранным государствам.

Вместе с тем частью второй ст. 81 Земельного кодекса разрешается иностранцам и лицам без гражданства приобретать право собственности на земельные участки только несельскохозяйственного назначения.

Однако пп. «в» части третьей вышеуказанной статьи допускается возможность получения такими лицами земель (земельных участков) сельскохозяйственного назначения в наследство, но при условии их последующего отчуждения.

Так, согласно части четвертой ст. 81 Земельного кодекса земли сельскохозяйственного назначения, принятые в наследство иностранцами, а также лицами без гражданства, в течение года подлежат отчуждению.

Порядок налогообложения доходов физических лиц регулируется разделом IV Налогового кодекса, в соответствии с пп. 162.1.2 п. 162.1 ст. 162 которого плательщиком налога на доходы физических лиц, в частности, является физическое лицо — нерезидент, получающее доходы из источника их происхождения в Украине.

Доход с источником происхождения из Украины — это любой доход, полученный резидентами или нерезидентами, в том числе от любых видов их деятельности на территории Украины (включая выплату (начисление)).

Читать еще:  Принятие наследства по факту проживания и регистрации

Налогообложение доходов, полученных нерезидентами, определено п. 170.10 ст. 170 Налогового кодекса, которым установлено, что доходы с источником их происхождения в Украине, начисляемые (выплачиваемые, предоставляемые) в пользу нерезидентов, облагаются налогом по правилам и ставкам, определенным для резидентов (учитывая особенности, определенные некоторыми нормами раздела IV этого Кодекса для нерезидентов).

В соответствии с п. 172.10 ст. 172 Налогового кодекса продажа, в частности, нерезидентами унаследованного (полученного в дар) объекта недвижимости подлежит налогообложению согласно положениям этой статьи.

Так, в соответствии с п. 172.1 вышеуказанной статьи доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) не чаще одного раза в течение отчетного налогового года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома (включая земельный участок, на котором расположены такие объекты, а также хозяйственно-бытовые сооружения и здания, расположенные на таком земельном участке), а также земельного участка, который не превышает норму бесплатной передачи, определенную ст. 121 Земельного кодекса в зависимости от его назначения, и при условии нахождения такого имущества в собственности плательщика налога более трех лет, не облагается налогом.

Условие по нахождению такого имущества в собственности плательщика налога более трех лет не распространяется на имущество, полученное таким плательщиком в наследство.

Согласно положениям, закрепленным ст. 121 Земельного кодекса, граждане Украины имеют право на бесплатную передачу им земельных участков из земель государственной или коммунальной собственности в следующих размерах:

  • для ведения фермерского хозяйства — в размере земельной доли (пая), определенной для членов сельскохозяйственных предприятий, расположенных на территории сельского, поселкового, городского совета, где находится фермерское хозяйство. Если на территории сельского, поселкового, городского совета расположено несколько сельскохозяйственных предприятий, размер земельной доли (пая) определяется как средний по этим предприятиям. В случае отсутствия сельскохозяйственных предприятий на территории соответствующего совета размер земельной доли (пая) определяется как средний по району;
  • для ведения личного крестьян-ского хозяйства — не более 2,0 га;
  • для ведения садоводства — не более 0,12 га;
  • для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебного участка) в селах — не более 0,25 га, в поселках — не более 0,15 га, в городах — не более 0,10 га;
  • для индивидуального дачного строительства — не более 0,10 га;
  • для строительства индивидуальных гаражей — не более 0,01 га.

Пунктом 172.2 ст. 172 Налогового кодекса предусмотрено, что доход, полученный плательщиком налога от продажи в течение отчетного налогового года больше одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1 этой статьи, или от продажи объекта недвижимости, не указанного в п. 172.1 этой статьи, подлежит налогообложению по ставке, определенной п. 167.2 ст. 167 этого Кодекса, то есть 5%.

Вместе с тем в соответствии с п. 172.9 ст. 172 Налогового кодекса доход от операций по продаже (обмену) объектов недвижимости, осуществляемых физическими лицами — нерезидентами, облагается налогом согласно этой статье в порядке, установленном для резидентов, по ставкам 15 (17)%, определенным п. 167.1 ст. 167 этого Кодекса.

Таким образом, доход от операций по продаже в течение отчетного налогового года унаследованного физическим лицомнерезидентом объекта недвижимости, не указанного в п. 172.1 ст. 172 Налогового кодекса (земельного участка по целевому назначению для ведения товарного сельскохозяйственного производства), подлежит налогообложению на общих основаниях по ставкам, определенным п. 167.1 ст. 167 этого Кодекса, то есть 15 (17)%.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector