Счет фактура ип образец заполнения

Заполняем бланк счета-фактуры правильно

Бюджетные учреждения освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость только по основной деятельности, финансируемой за счет госзадания. Поэтому если организация ведет любую предпринимательскую деятельность, возникает прямая обязанность уплачивать налог в бюджет. Документом, подтверждающим размер налоговой базы для расчета обязательств, а также право на получение льготы, является счет-фактура. В статье вы сможете скачать бланк (счет-фактура 2019) бесплатно, а также узнать, как правильно его заполнить.

Для чего нужен счет-фактура

По ст. 169 НК РФ, образец счета-фактуры с 01.01.2019 является основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров, работ или услуг, имущественных прав, подтверждающих суммы налога к вычету в установленном законодательством порядке.

Форма счета-фактуры 2019 унифицирована и утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Последние изменения в действующую форму бланка внесены Постановлением Правительства от 19.08.2017 № 981 и действуют с 01.10.2017. Поэтому счет-фактура (бланк 2019 скачать бесплатно вы сможете ниже) должен содержать измененные данные. Наглядно изменения показывает таблица.

Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения).

Идентификатор государственного контракта, договора (при наличии).

Отсутствовала в старой форме.

Код вида товара.

Номер таможенной декларации.

Регистрационный номер таможенной декларации.

Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо.

Приведем образцы бланков счетов-фактур 2019 в разных форматах, например, вы можете бесплатно скачать бланк счет-фактуры в word 2019 года.

Бланк счета-фактуры в Word-формате

Бланк счет-фактура на оплату 2019: скачать бесплатно в Excel

Составляем счет-фактуру правильно

Подробный порядок заполнения счетов-фактур представлен в Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137, а также в ст. 169 НК РФ. Установлен перечень обязательных к заполнению реквизитов: для отгрузочного счета-фактуры — п. 5 ст. 169 НК, для счета-фактуры на аванс, когда выписывается бланк на предоплату, — п. 5.1 ст. 169 НК.

Допускается несколько видов заполнения бланка счета-фактуры:

  • полностью от руки;
  • частично от руки и частично на компьютере;
  • полностью печатный вариант;
  • электронно (без бумажного носителя).

Образец счета-фактуры 2019 год должен быть подписан руководителем бюджетной организации и главным бухгалтером или иными уполномоченными лицами. Для электронных форм используют усиленную квалифицированную электронную подпись уполномоченного лица.

Дата и нумерация выписанной документации должны иметь строгий хронологический порядок. Сведения в новую графу счета-фактуры № 1а «Код вида товара» проставляются в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Заполняют эту графу только организации-экспортеры, которые ввозят товар на территорию ЕАЭС. Если вид товара по Товарной номенклатуре определить невозможно, в графе следует поставить прочерк.

Формируется счет-фактура онлайн также легко. Существуют много бесплатных интернет-сервисов или специализированных бухгалтерских программ. Большинство из них потребуют зарегистрировать организацию на сайте, а затем можно будет скачать и распечатать уже заполненный вашими данными образец.

Образец счета-фактуры с 01.01.2019

Рассмотрим, как заполнить форму, на конкретном примере: бюджетная организация «АЛЛЮР» реализует услуги аренды бассейна. 09.01.2019 заключен договор на оказание услуг с ООО «Покупатель услуг» на 200 часов. Формируем готовый образец. Скачать бесплатно образец (новый бланк счета-фактура 2019) можно при помощи кнопки.

Основные ошибки в составлении счета-фактуры

Все возможные неточности и ошибки в документе можно разделить на два вида: незначительные, которые не влияют на размер вычета по НДС, и значительные, при наличии которых налоговики не примут документ-подтверждение.

Ошибки, при которых налоговики не примут счет-фактуру:

  1. Неверная информация о покупателе или продавце, не позволяющая идентифицировать субъект. Помарки не вызовут вопросов. Но если ИНН и наименование указаны неверно, например, в ИНН лишняя цифра, то такую бумагу не примут.
  2. Сведения, не позволяющие определить, какая продукция реализована или приобретена. К ошибкам такого вида налоговики относятся с особым сомнением. Опечатки и сокращения допустимы. Не принимаются документы, в которых указан другой товар. Например, организация заключила договор на поставку футбольных мячей, а в счете-фактуре указала баскетбольные.
  3. Невозможно определить сумму продукции или предоплаты. Часто допускают ошибки в указании валюты, в которой производятся расчеты между организациями, или определении ее кода. Арифметические ошибки в общем расчете стоимости тоже недопустимы.
  4. Ошибки в определении ставки и суммы налога. Такие неточности возникают при неверном указании процентной ставки к конкретному виду товара. Например, продукция, облагаемая нулевой ставкой, в счете-фактуре указана под ставкой в 10 %. Соответственно, и сумма НДС будет рассчитана в документе неверно.
Читать еще:  Образец написания на удо

Чтобы исправить ошибки, сформируйте новый документ — корректировочный счет-фактуру.

Счет-фактура в 2019 году: новые правила заполнения и тонкости

Что такое «счет-фактура» и что такое «счет»

Счет-фактура — что это такое? Подробный ответ на вопрос дан в статье 169 Налогового кодекса , которая определяет его как документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

Понятие «счет» зачастую используют для определения документа оплаты, предъявляемого продавцом покупателю. Официально закрепленного определения «счет» в нормативных документах нет. Счет может быть выставлен как на уже отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги), так и на авансирование (предоплату). Счет на оплату не является документом, на основании которого оформляется право на вычет по НДС.

Счет на оплату является формой документа, определяемой организацией. Форма счет-фактуры 2019 утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 , и расчеты с бюджетом по НДС возможны только по этой форме документа. Скачать бланк счета-фактура 2019 бесплатно можно внизу материала.

Образец счета-фактуры с 01.01.2018 это показывает:

  • в строке 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» добавлены слова «при наличии»;
  • добавлена графа 1а «Код вида товара»;
  • в графа 11 теперь называется «Регистрационный номер таможенной декларации». Раньше она называлась «Номер таможенной декларации»;
  • в сроке, в которой указывалась подпись индивидуального предпринимателя, добавлены слова «или иное уполномоченное лицо».

Оформляется форма счета-фактуры 2019 в случаях, подлежащих налогообложению (п. 3 ст. 168 НК РФ ):

  • при реализации товаров (работ, услуг);
  • при получении предоплаты.

Форма счета-фактуры 2019: правила заполнения

  • лица, не являющиеся налогоплательщиками, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика (пп. 1 п. 3 статьи 169 НК РФ);
  • по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемые от налогообложения) на основании статьи 149 НК РФ ;
  • организации, ИП, работающие в сфере розничной торговли, общественного питания, выполнения работ (оказания услуг) для населения за наличный расчет при условии выдачи кассового чека или иных документов установленных форм (п. 7 статьи 168 НК РФ );
  • организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН, с учетом некоторых исключений;
  • в иных случаях.

Авансовый счет-фактура

  • № 1 от 04.05.2019 — «авансовый» счет-фактура;
  • № 2 от 31.05.2019 — «отгрузочный» счет-фактура.

Корректировочный счет-фактура

Скачать образец счет-фактуры 2019 (корректировочный) можно ниже.

  • увеличение (уменьшение) стоимости отгрузки, например, вследствие предоставления скидки покупателю или изменения условий сделки;
  • возврат продавцу не принятых на учет покупателем товаров (Письмо Минфина России от 01.04.2015 № 03-07-09/18053);
  • утилизация покупателем (по договоренности с продавцом) принятых на учет бракованных товаров (Письмо Минфина России от 13.07.2012 № 03-07-09/664);
  • недостача или расхождения в сведениях о количестве товара (объеме работ или услуг), указанных в товарно-сопроводительных документах и счете-фактуре (Письма Минфина России от 12.05.2012 № 03-07-09/48, ФНС России от 01.02.2013 № ЕД-4-3/1406@).

Существенными ошибками в составлении счета-фактуры являются такие ошибки, которые препятствуют налогоплательщику применить право на налоговый вычет по НДС. Иначе говоря, когда документ не соответствует требованиям, установленным статьей 169 Налогового кодекса. К таким ошибкам можно отнести арифметические ошибки, ошибки в адресе и(или) наименовании покупателя или продавца и пр.

Немного об отдельных реквизитах счета-фактуры

Нарушение в нумерации счетов-фактур не может являться основанием для отказа в вычете сумм налога у контрагента, поскольку присвоенные не в хронологическом порядке номера счетов-фактур не препятствуют «налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога» (абз. 2 п. 2 статьи 169 НК РФ).

Читать еще:  Дневник прохождения преддипломной практики образец

Если бухгалтер обнаружил сбой в нумерации счетов-фактур, то во избежание возможных претензий со стороны налоговых органов рекомендуется составить бухгалтерскую справку и указать причины нарушения хронологии в присвоении номеров счетам-фактурам. Данную справку следует приложить к книге продаж. И хотя ответственности за нарушение нумерации счетов-фактур законодательством не установлено, такая справка позволит не забыть, почему именно в этом месяце (квартале) была присвоена именно такая нумерация.

Некоторые реквизиты содержат такие показатели, при заполнении которых необходимо применять соответствующие коды единиц измерения. К ним относятся:

  • наименование валюты;
  • единицы измерения отгруженных товаров, выполненных работ и оказанных услуг;
  • страна его происхождения.

Экономия за счет налоговых вычетов — счет-фактура для ИП

Счет-фактура это налоговый документ, дающий право индивидуальному предпринимателю принять НДС к вычету. Ему уделяется повышенное внимание со стороны налоговой службы, и ошибки при заполнении становятся обоснованием в отказе произвести вычет.

Составлять счет-фактуру следует всем налогоплательщикам и налоговым агентам при совершении ими операций, являющимися объектом налогообложения по НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Особенности и отличия

Главным отличием между ведением отчетности предпринимателем и юридическим лицом является самостоятельное ведение документооборота владельцем бизнеса, а не отдельным отделом бухгалтерии. Поэтому на оформление счета-фактуры ИП дается 5 календарных, а не рабочих дней.

Точкой отсчета является день получения имущественных прав на товар, дата отгрузки, получения услуги, приемки работы или получения аванса. В случаях предоплаты счет-фактура составляется дважды, при получении аванса и по выполнению условий сделки. Как составляется счёт-фактура на аванс, можно узнать тут.

169 статья НК РФ содержит основные требования для указания ИП особенностей сделки в счете-фактуре:

  • Номер, дата составления и исправлений.
  • ИНН и другие данные для идентификации сторон сделки.
  • Адрес поставки товара или оказания услуги.
  • Номер накладной или авансового счета для подтверждения суммы.
  • Наименования и единицы измерения передаваемых грузов.
  • Количество переданных товаров, работ или услуг в указанной единице измерения.
  • Расчетная валюта.
  • Страна происхождения и номер таможенной декларации для импортных товаров. О счетах-фактурах на импорт и экспорт читайте здесь.
  • Стоимость каждой указанной единицы.
  • Общая сумма сделки.
  • Налоговая ставка и сумма акциза.
  • Рассчитанная сумма налога.

Подробнее о том, что такое счёт-фактура и об особенностях использования документа, можно узнать тут.

Нужен ли документ?

В 4 пункте 169 статьи и 7 пункте 168 статьи НК РФ указаны случаи, в которых продавец ИП не обязан составлять счет-фактуру. При сделках между частными предпринимателями, в сферах розничной торговли, оказания услуг и наемных работ, счета-фактуры не требуются.

Также обязанность по составлению таких бумаг отсутствует при наличном расчете и реализации ценных бумаг, при условии, что стороны сделки не являются посредниками или брокерами.

ИП не должен выставлять счета-фактуры при совершении сделки с ООО, ИП или компанией, работающей по специальному налоговому режиму с упрощенным налогообложением.

Должны ли выставлять документ, если работают без НДС?

Обязанность выставлять счет-фактуру в условиях освобождения продавца от НДС, согласно 5 пункту 168 статьи, наступает в случаях, предусмотренных 145 статьей НК РФ. Речь идет об ИП с выручкой менее 2 миллионов рублей за квартал, не работающих с подакцизными товарами.

Такие предприниматели, после уведомления ИФНС, освобождаются от НДС на 12 календарных месяцев, если не возникнет условий для аннуляции такого права. Далее освобождение ежегодно перепроверяется и обновляется.

В иных случаях налогоплательщик имеет право, но не обязанность, составлять счет-фактуру, и может использовать ее исключительно для своего удобства.

Примером такой ситуации является освобождение от налога части партии, указанной в накладной совместно с товарами, облагаемыми налогом. Также необязательный счет-фактура на товар, не облагаемый налогом, позволит сохранить соответствие в нумерации документов.

Читать еще:  Ответ мировому судье образец

О том, в каких случаях нужна счёт-фактура без НДС, читайте здесь.

Как выставить?

В 6 пункте 169 статьи НК РФ прописано, что выставляя счет-фактуру, индивидуальный предприниматель должен лично ее подписать и указать собственные реквизиты государственной регистрации себя как ИП. Под реквизитами подразумевается свидетельство о государственной регистрации ИП для идентификации налогоплательщика. В отличие от ООО, предприниматель не может делегировать эту обязанность доверенному лицу.

Поэтому законный представитель может вести сделку, но не может подписать счет-фактуру от лица ИП.

Правила заполнения

Для отправки покупателю в налоговую службу вычета к НДС поставщик, наряду с накладной, должен выставить счет-фактуру (в каких случаях нужна накладная и счёт-фактура, читайте здесь). Кроме самого факта наличия документа, требуется правильно заполнить счет-фактуру. Законом введен такой порядок составления титульной части бланка:

  1. № документа в учете поставщика и дата заполнения. 1а предназначена для датирования корректировочного варианта и оставляется пустой при первичном составлении.
  2. ФИО предпринимателя. 2а адрес прописки ИП. 2б ИНН физического лица.
  3. Название грузопоставщика, может дублировать данные строки 2.
  4. Название и адрес покупателя-приемщика.
  5. Номер и дата платежного чека, в случаях внесения предоплаты.
  6. 6а, 6б – данные о покупателе, идентичные по форме строкам 2 и 3.
  7. Наименование и код расчетной валюты. Код можно узнать из классификатора, например рубль нумеруется 643.

Далее в бланке содержится таблица, где для каждого товара из накладной необходимо вписать:

  1. наименование;
  2. количество;
  3. единицу измерения;
  4. стоимость;
  5. сумму и ставку НДС;
  6. конечную цену.

Документ заполняется в двух экземплярах и подписывается лично предпринимателем, если составляет от лица ИП. Печать на счет-фактуру не ставится.

Подробнее о правильном заполнении счёт-фактуры, вы узнаете в этой статье.

Вариант с НДС

При поступлении счетов-фактур от контрагентов, являющихся ИП, то покупателю следует особо тщательно контролировать их достоверность и особенно наличие подписи самого предпринимателя. Основным отличием от получения документа от ООО является требование личного визирования.

Если предприниматель выставил счет-фактуру, но при этом бланк содержит ошибку, то получить вычет по НДС будет невозможно даже через суд.

В случае освобождения от налога

Составление счета-фактуры на товары «без НДС» возможно в 2 вариациях:

  1. Если все товары партии имеют такую отметку, то в строке 8 бланка с общей суммой налога эта отметка дублируется, и такой документ налоговой не рассматривается.
  2. Если от налога освобождена часть услуг или товаров, то в графе 8 указывается фактическая сумма без учета этих данных.

Счет-фактура без НДС заполняется согласно общим правилам оформления этого документа, поскольку постановление Правительства №1137 от 26 декабря 2011, было обновлено приложением 2 к постановлению, от 1 февраля 2018 года. Достаточно внести запись «без НДС» в соответствующем разделе таблицы. Отметку можно внести отдельно, в распечатанный документ от руки, например при подписи документа.

Действия после выдачи

При получении счета-фактуры от доверенного лица предпринимателя, покупатель имеет высокие шансы получить отказ в вычете из налоговой службы, и должен будет обратиться в суд. Судья проверит достоверность сделки и, скорее всего, удовлетворит ходатайство об аннуляции отказа по формальному признаку, однако на это у покупателя уйдут время и средства.

Чтобы избежать судебных издержек и других неприятных моментов, связанных с некорректным этого документа, нюансы оформления счет-фактуры следует прописать в договоре поставки. Поставщик в любом случае не несет ответственности за выставление счета-фактуры, если иное не прописано в договоре.

Заключение

Счета фактуры на товары, услуги и работы, облагаемые НДС, и счета без НДС, с 2017 года составляются аналогичным образом на идентичном бланке. Единственным отличием является пометка «Без НДС» в соответствующих строках таблицы, напротив наименований товаров и услуг.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-92 (Москва)
+7 (812) 467-38-62 (Санкт-Петербург)

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector