Нулевая единая упрощенная налоговая декларация образец заполнения

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет несколько деклараций по разным налогам.

Кто сдает

Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • не было оборотов по банковским счетам и кассе;
  • нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.

Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.

Скачать бланк единой (упрощенной) налоговой декларации бесплатно

Скачать образец заполнения единой ( упрощенной) налоговой декларации

Сроки отчетности

Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).

Подается декларация ежеквартально.

за 2018 год — до 21.01.2019 включительно;

за I квартал 2019 года — до 22.04.2019 включительно;

за полугодие — до 22.07.2019 включительно;

за 9 месяцев — до 21.10.2019 включительно.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Порядок заполнения

Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.

Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.

В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.

Также следует указать код налогового периода:

  • код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
  • коды 3 (I квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).

В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала (только для квартальных налогов).

В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.

Нулевая единая упрощенная налоговая декларация

По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).

Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.

Ответственность за несвоевременную подачу

Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Образец нулевой единой упрощенной налоговой декларации

Что такое единая декларация и когда ее можно сдавать?

ЕУД — это форма отчетности, предназначенная для того, чтобы максимально упростить процесс отчета в ФНС для тех налогоплательщиков, кто не вел деятельность в отчетном периоде. Суть ЕУД в том, что она сдается вместо нулевок по комплексу налогов, по которым налогоплательщик должен отчитаться в рамках применяемого им режима налогообложения.

Сдавать ЕУД могут как предприятия, так и физлица. Для того чтобы заменить нулевки по нескольким налогам на ЕУД, требуется обязательное выполнение таких условий (ст. 80 НК РФ):

  • в течение периода, за который формируется ЕУД, должны отсутствовать движения денежных средств у отчитывающегося налогоплательщика — как по банковским счетам, так и по кассе;
  • по налогам, которые налогоплательщик уплачивает на применяемом налоговом режиме, должны отсутствовать объекты налогообложения.

Какие налоги заменяет единая декларация?

ЕУД, согласно порядку формирования (утвержден приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н), может подаваться вместо расчетов и деклараций, по которым отчетным периодом являются год или квартал. Нельзя подавать ЕУД по тем налогам, отчетность по которым является ежемесячной.

При этом ЕУД не надо подавать по тем налогам, по которым тот, кто отчитывается, не является налогоплательщиком. Алгоритм принятия решения о подаче ЕУД разберем на примере.

ИП зарегистрирован в этом качестве 16.01.2018. Специальный налоговый режим не установлен, то есть ИП на ОСНО. Допустим, что по состоянию на 31.03.2018 ИП соответствовал всем условиям, при которых сдается ЕУД. За 1 квартал 2018 года ИП нужно отчитаться в ФНС по НДС. По всем прочим квартальным налогам отчитываться нет необходимости.

ВАЖНО! Подача ЕУД является правом, а не обязанностью.

То есть ИП может решать — подавать нулевку по НДС или подавать ЕУД. НДС подается только электронно, то есть ИП понадобится либо оформлять сертификат электронной подписи на себя, либо воспользоваться услугами кого-то, кто по доверенности отправит отчетность за него. При этом ЕУД можно сдать в бумажном виде как лично, так и по почте. Наш ИП принял решение сформировать ЕУД и направить почтой в ФНС.

Читать еще:  Образец таможенной декларации рб

ВАЖНО! Для упрощенной налоговой декларации нулевой сроки сдачи — до 20-го числа месяца, следующего за завершившимся отчетным периодом. То есть срок сдачи ЕУД может расходиться со сроком сдачи того налога (налогов), который в нее включен.

Еще о том, вместо каких деклараций и расчетов можно сдавать ЕУД, смотрите в статье «Что заменяет единая упрощенная налоговая декларация?».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Взносы на обязательное страхование работников (ПФР, ФСС, ФОМС) не рассматриваются как налоги. Даже несмотря на то, что теперь их администрированием занимается ФНС. Поэтому в ЕУД сведения по взносам не включаются. По ним, при отсутствии зарплаты, следует сдавать нулевой расчет в ФНС и 4-ФСС по травматизму в соцстрах.

Может ли единая упрощенная декларация быть не нулевой

ЕУД не может быть не нулевой. Это следует как из смысла данного вида отчетности, так и из формы декларации. В ней не предусмотрены графы, куда можно было бы внести числовые данные.

ЕУД — это подтверждение отсутствия объекта налогообложения. Для примера рассмотрим различные мнения о возможности подачи ЕУД при ЕНВД. Минфин считает, что нулевая декларация на ЕНВД формироваться не может, т. к. при нахождении на данном спецрежиме налог исчисляется из базовой доходности и физических показателей. То есть, даже если по факту деятельность не велась, но физический показатель присутствовал (например, арендованное помещение магазина), — декларация по ЕНВД все равно не будет нулевой (письмо от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).

Минфину возражают суды. Например, Арбитраж Западно-Сибирского округа в постановлении от 17.08.2016 № Ф04-3635/2016 резюмировал, что если в периоде отсутствовал физический показатель (например, до начала периода был расторгнут договор аренды магазина), то налогоплательщик вправе сдать нулевку по ЕНВД.

Разберемся, что же это будет за нулевка? Декларация по ЕНВД, в которой к уплате ноль, или ЕУД? По сути, в этой гипотетической ЕНВД-декларации должны быть указаны:

  • физический показатель;
  • базовая доходность;
  • коэффициенты (К1 и К2);
  • налоговая ставка.

Все это числовые значения. Просто физпоказатель в случае его выбытия будет равен 0. В итоге налога к уплате не получится. Но вот с точки зрения правильного заполнения отчета «впихнуть» числовые значения в ЕУД не удастся.

То есть сдать ЕУД вместо декларации по ЕНВД нельзя. Просто потому, что порядок исчисления налога предусматривает наличие в декларации числовых значений, отличных от нуля.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Похожее правило действует и при выборе, что сдавать для НДС. Если в периоде были не облагаемые НДС обороты, которые должны быть зафиксированы в декларации по НДС, можно сдавать только декларацию по НДС. ЕУД в таком случае сдавать нельзя.

Какие общие требования по заполнению единой декларации

ЕУД может заполняться как на бумаге, так и электронно. При формировании на бумаге нужно соблюдать такие требования:

  • бланк ЕУД можно заполнить на компьютере и распечатать;
  • при заполнении вручную следует пользоваться синей или черной ручкой;
  • ЕУД заполняется печатными буквами;
  • ошибка исправляется так: зачеркивается неверное значение (одной чертой, чтобы было видно, что зачеркнуто), затем рядом вписывается верное значение и заверяется подписью и печатью (если имеется);
  • подчистки и замазки не допускаются.

ЕУД имеет 2 листа. Первый лист заполняют все сдающие эту декларацию. Он содержит:

  • реквизиты налогоплательщика и его ИФНС;
  • табличную часть, куда вносятся данные о налогах, взамен которых сдается ЕУД;
  • также в табличной части нужно вписать по каждому налогу номер главы НК РФ, которой данный налог регламентирован.

ВАЖНО! В таблицу на листе 1 ЕУД помещается только 4 налога одновременно. В ситуации, когда отчетных налогов вдруг оказалось больше, нужно заполнять второй лист 1 ЕУД.

Лист 2 ЕУД предназначен для отражения дополнительных данных о физлице — не ИП. ИП и предприятия ее не формируют.

Нюансы и образец заполнения единой декларации

Формирование ЕУД имеет пару важных нюансов:

  1. Код налогового периода. Указывается в реквизитах декларации:
  • 3 — если налоговый период по налогу — квартал (пример — НДС);
  • 3, 6, 9, 0 — соответствуют 1-му кварталу, полугодию, 9 месяцам и полному году для тех налогов, по которым налоговый период — год, а отчетный — квартал и отчетность формируется нарастающим итогом по году (пример — налог на прибыль).
  1. Номер квартала для квартальных налогов. Указывается в табличной части декларации в графе 4.

ВАЖНО! Год в табличной части в графе 4 никак не помечается.

Итоги

ЕУД можно сдать при соблюдении ряда условий. Декларация может заменять собой те налоги, по которым отчетный период — квартал или год. ЕУД не может быть не нулевой. Порядок формирования ЕУД достаточно прост, однако имеет несколько нюансов, которые следует соблюсти. Взять бланк ЕУД, ознакомиться с образцом его заполнения, а также больше узнать о нюансах формирования и подачи декларации можно на нашем сайте.

Читать еще:  Декларация на недвижимость образец заполнения

Единая упрощенная налоговая декларация нулевая образец заполнения

Во время предпринимательской деятельности все ИП, предприятия и т. д. обязуются уплачивать государству налоги. При регистрации своей деятельности они вправе выбирать систему налогообложения — общая или упрощенная.

В соответствии с этим определяется и вид предоставляемой декларации — отчет о доходности. В данной статье будет рассмотрен такой способ отчетности, как предоставление единой упрощенной налоговой декларации. Как заполняется единая упрощенная налоговая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке.

Единая упрощенная налоговая декларация — это форма отчетности, предназначенная для того, чтобы упростить процесс отчета для тех налогоплательщиков, кто не вел никакой деятельность в отчетном периоде. Суть декларации в том, что сдавать ее нужно вместо нулевок, по тем налогам, по которым налогоплательщик должен отчитаться в рамках используемого режима налогообложения.

Единая упрощенная налоговая декларация

Сдавать такую декларацию могут и предприятия, и физические лица. Для того чтобы заменить нулевки по налогам, требуется обязательное выполнение следующих условий (ст. 80 НК РФ):

  • в течение периода, за который формируется ЕУД, должны отсутствовать движения денежных средств у отчитывающегося налогоплательщика — как по банковским счетам, так и по кассе;
  • по налогам, которые налогоплательщик уплачивает на применяемом налоговом режиме, должны отсутствовать объекты налогообложения.

Может ли ЕУД быть не нулевой

ЕУД не может быть не нулевой. Это следует как из данного вида отчета, так и из самой формы декларации. В ней не предусмотрены графы, куда можно внести числовые данные. Данная декларация является подтверждением отсутствия объекта налогообложения. Рассмотрим несколько мнений о возможности подачи ЕУД при ЕНВД:

  • Минфин считает, что нулевая декларация на ЕНВД формироваться не может, т.к. при нахождении на данном режиме налог вычисляется из базовой доходности и физических показателей. Даже если по факту деятельность не велась, но физический показатель имеется (например, арендованное помещение магазина), — декларация по ЕНВД все равно не будет нулевой (письмо от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).
  • Минфину возражают суды. Например, Арбитраж Западно-Сибирского округа в постановлении от 17.08.2016 № Ф04-3635/2016 огласил, что если в периоде не было физического показателя (например, до начала периода был расторгнут договор аренды магазина), то налогоплательщик вправе сдать нулевку по ЕНВД.

Все это будут числовые значения. Данный показатель в случае его выбытия будет равен 0. В итоге налога к уплате не будет. Но с точки зрения верного заполнения отчета записать числовые значения в ЕУД не удастся.

Важно! Сдать ЕУД вместо декларации по ЕНВД нельзя. Потому, что порядок исчисления налога предусматривает наличие в декларации числовых значений, отличных от нуля.

Налоговая система в России и как она работает

Налоговую систему многие представляют себе как обязательный государственный сбора в казну государства, который высчитывают из доходов предприятия или любой другой организации. Он имеет определенный процент и является обязательным к оплате.

Если человек зарегистрирован как предприниматель, но при этом «продаж» у него нет, то он все равно должен составлять данную декларацию и уплачивать налоги.

Важно! Стоит обратить внимание на тот момент, что таможенные сборы и общий порядок налогообложения не взаимосвязаны. Таможенные сборы принадлежат только сфере таможенного регулирования.

Все налоги и сборы в РФ условно разделяются на три вида:

  • Федеральные. Эти налоги устанавливаются на общем федеральном уровне и обязательны к оплате. К федеральным налогам относятся НДС, НДФЛ, УСН, то есть все те, которые одинаковы по размеру абсолютно для всех граждан, независимо от того, где он проживает.
  • Региональные. Аналогичны федеральным, но разница лишь в том, что в каждом регионе или области, размер регионального налога или сбора определяется в индивидуальном порядке. Сюда относятся такие налоги и сборы как имущественный налог, транспортный и т.д.
  • Местные. К местным сборам относятся такие, как налог на имущество физ. лиц, земельные, торговые. Такие сборы больше относятся к сельским местностям, городам, районам небольших масштабов.

Исходя из этого, можно понять, что схема налоговой системы РФ простая. Вначале идет сама Налоговая система РФ (начиная с 2015 года, последняя редакция), которая включает в себя три подвида — федеральная, региональная и местная. Уже в зависимости от последних и местности, устанавливается размер сбора, конкретный ее вид и т. д.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация нулевая

Налогоплательщики, которые не имеют оборота или объектов, подлежащих налогообложению, им нечего предоставить за отчетный период в налоговую инспекцию, могут воспользоваться единой упрощенной налоговой декларацией на 2018 год. Этот документ был разработан налоговой инспекцией РФ специально для того, чтобы снизить не только нагрузку на налоговую систему, отчетность и проверку документооборота, но и для налогоплательщика. Как это выглядит, как сформировать документ правильно? Чем отличается ЕУНД общая и нулевая, для индивидуальных предпринимателей или организации, физического лица?

Читать еще:  Декларация на товары образец заполнения

Единая упрощенная налоговая декларация 2018 года является универсальным образцом, поскольку объединяет в себе сразу несколько подвидов этого документа. Упрощение документа позволяет в одном экземпляре (из двух страниц) предоставить отчетность одновременно по нескольким типам налогов. Право на предоставления такого вида отчета имеют те лица, у которых за отчетный период:

  • отсутствовали какие-либо движения на банковском счете;
  • отсутствует сам объект налогообложения. В таком случае можно упрощать подачу отчетности

Обратите внимание! При всем этом, эти условия должны исполняться одновременно (согласно п.2 ст.80 НК РФ). На практике, такой способ чаще встречается у начинающих предпринимателей, либо в период «затишья» в бизнесе.

Самое важное для организаций и ИП, кроме предоставления отчетности, еще и соблюдение сроков ее сдачи. Поскольку несвоевременная сдача грозит штрафами. Декларацию нужно сдавать каждый квартал за прошедший отчетный период:

  • до 20.01.2018 г сдается отчетность за прошедший уже 2017 год;
  • до 20.04.2018 г. — за первый квартал 2018 г.;
  • до 20.07.2018 г. — за полугодие;
  • до 20.10.2018 г. — за девять месяцев.

Размер штрафа минимальный, поскольку ЕУНД не содержит в себе никаких цифр. Штраф будет составлять всего лишь 5 %, он не меньше 1000 руб.* (ст. 119 НК РФ). Должностное лицо может получить штраф около 500 руб. (ст. 15,5 КоАП РФ).

Декларация ИП подается по месту жительства в отделение ИФНС, а декларации для ООО — по юридическому адресу регистрации.

Образец единой декларации для ООО

Направить документ в налоговую можно тремя способами — в электронном формате на сайте ФНС, почтой или принести лично.

Как заполнить декларацию

Правила заполнения документа довольно просты и сложностей при ее заполнении не должно возникнуть. При заполнении декларации нужно помнить несколько моментов:

  • разрешается заполнение бланка, как от руки, так и в печатном виде;
  • паста для письма либо синяя, либо черная;
  • не должно быть исправлений, зачеркиваний, следов корректора и пр.;
  • бланк состоит всего лишь из двух страниц;
  • на первой странице заполняют только компании, предприниматели;
  • обе страницы нужно заполнять только физическим лицам, но которые не состоят в статусе предпринимателя и не имеют своего налогового номера в базе.

На первой странице документа отображается информация об ИНН, КПП, налоговый код, название предприятия или ФИО предпринимателя, и т. д. Кроме стандартных реквизитов нужно еще заполнить табличную форму, в которую нужно примереть имеющиеся объекты налогообложения. Также в таблице, напротив объекта налогообложения проставляется ссылка на номер главы в НК РФ, которая регламентирует данный вид сбора.

Код периода обозначается в зависимости от случая:

  • квартальный период отображается как «3»;
  • если отчетность предоставляется поквартально в течение года, тогда к «3» добавляется через прочерк «3» — первый квартал, «6» — полугодие, «9» — девять мес., «0» — год.
  • номер отчетного квартала нумеруется как «001», «002», «003».

Отчетность должна быть подписана физическим лицом, либо если документ идет от организации, то заверяется он руководителем или его доверенным лицом.

Нулевая единая упрощенная декларация для ИП

По сути, единая упрощенная налоговая декларация и является нулевой, поскольку в ней отсутствуют какие-либо цифры о доходах или оборотах. Можно сказать, что она может заменять обычную декларацию. Но имеются правила заполнения декларации, т. е. кто и какую страницу должен заполнять. Предприниматели и организации заполняют лишь первую ее страницу, вторую они не трогают. Обе же страницы положено заполнять физлицам, которые не зарегистрированы как ИП.

Образец заполнения декларации для ИП.

Единая упрощенная налоговая декларация нулевая, образец заполнения:

  • Организации и ИП заполняют только первую страницу, физ. лица заполняют две страницы;
  • Указываются свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, наименование компании либо ФИО ИП;
  • Название налогов в графе 1 указываются в том порядке, в котором они перечисляются во второй части НК РФ;
  • В графе 2 ставится номер главы НК, соответствующей налогу;
  • Налоговый период прописывается в графе 3.

Сроки подачи декларации в 2019 году

Когда же требуется сдавать ЕУД? Срок подачи декларации по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом).

Обратите внимание! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.

В 2019 году, сроки сдачи декларации следующие:

  • 22.04.2019 — за 1-й квартал 2019 года (перенос срока с субботы 20 апреля);
  • 22.07.2019 — за полугодие 2019 года (перенос срока с субботы 20 июля);
  • 21.10.2019 — за 9 месяцев 2019 года (перенос срока с воскресенья 20 октября);
  • 20.01.2020 — за 2019 год.

Единая декларация – это отчетность, которую на практике могут сдать не каждый налогоплательщик. Ведь не часто встречается отсутствие финансовых операций – списываются услуги банка, платится заработная плата хотя бы руководителю компании и т.д. Но в то же время – это удобная форма нулевой отчетности для снова созданных плательщиков, которые еще не успели поработать, а отчитаться по налогам уже должны.

*Цены актуальны на октябрь 2018 года.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector