Налоговая декларация по транспортному налогу образец заполнения

Заполняем декларацию по транспортному налогу: пошаговое руководство

Кто должен отчитываться

Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2019 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств.

Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании, а также национальные футбольные конфедерации и ассоциации.

Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п. 1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших. Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета таких организаций.

Далее разберемся, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2019 год, пример приведем для бюджетной организации.

Когда отчитываться

Сдать декларацию на транспортный налог за 2017 год следовало не позднее 01.02.2018. Если последняя дата предоставления отчетности выпадает на выходной либо праздничный день, то срок переносится на ближайший рабочий день. В этом году перенос даты не был предусмотрен.

Форма бланка

Действующая форма бланка и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@(КНД 1152004).

Отчет состоит из титульного листа и двух разделов, в которых раскрываются суммы, подлежащие уплате в бюджет, и расчеты по ним. Так как данное обязательство признано региональным, ставки транспортного налога определяются на уровне субъектов Российской Федерации (ст. 361 НК РФ).

Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу 2019 года

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2019 году

ФНС предъявляет несколько обязательных требований, за нарушение которых декларацию не примут:

  1. Суммарное выражение в форме отчета должно быть округлено до полных рублей (до 50 копеек = 0, более 50 копеек = 1).
  2. Листы бланка должны быть пронумерованы по порядку, начиная с титульного листа.
  3. Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчете недопустимо.
  4. Заполнять документ от руки можно только черной или синей пастой, печатными буквами.
  5. Распечатывать листы отчета с двух сторон одного листа недопустимо.
  6. В каждую ячейку вносят только одно буквенное или цифровое значение.
  7. В пустых ячейках следует проставить прочерки.

Отправить отчет можно электронно по защищенным каналам связи либо предоставить документ на бумаге лично или по почте.

Заполнение титульного листа

Заполняем регистрационные сведения об отчитывающейся организации. Вносим данные:

  • ИНН и КПП;
  • полное наименование учреждения;
  • код основного вида экономической деятельности;
  • информация о реорганизации или прекращении деятельности организации, если такие мероприятия проводились в отчетном периоде;
  • номер телефона и данные о руководителе организации, уполномоченном представителе (по доверенности) или информация о налоговом агенте.

Указываем номер корректировки отчета (если формируем декларацию впервые за отчетный период, указываем нули), отчетный и налоговый периоды.

Код места нахождения:

  • 213 — по месту нахождения экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
  • 216 — по месту учета организации-правопреемника экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
  • 260 — по месту нахождения автотранспортного средства.

Заполнение раздела № 2

Если у организации несколько автомашин, то второй раздел заполняется на каждое ТС отдельно.

Указываем код по ОКТМО по месту регистрации автомобиля.

Код вида автотранспортного средства, в соответствии с приложением № 5 в Порядке заполнения.

  • 510 04 — легковой автомобиль;
  • 520 01 — грузовой автомобиль;
  • 540 03 — автобус.

Персональный идентификационный номер автотранспортного средства — VIN.

Государственный регистрационный номер, присвоенный в ГИБДД.

Налоговая база для транспортного налога за 2019 год. Определяется мощность автомобиля в лошадиных силах. Показатель указан в паспорте ТС или регистрационном свидетельстве.

Единица измерения по ОКЕИ. Указываем код 251 — «лошадиные силы».

На основании паспорта ТС указывается показатель экологического класса авто. Для большинства российских ТС показатель отсутствует, значит, ставим прочерк.

Указываем количество полных лет, прошедших с даты выпуска машины. Строка заполняется, если в регионе установлены разные налоговые ставки, зависящие от срока эксплуатации авто.

Количество полных месяцев эксплуатации ТС в отчетном периоде. Если авто было приобретено до 15 числа месяца, то месяц считается полным, если после 15 числа, то месяц не учитывается. Обратный порядок установлен для снятия с учета. Для ТС, приобретенного в прошлом году, указываем 12.

Размер доли прав собственности на автомобиль. Актуально для долевой собственности. Если машина находится в индивидуальной собственности, указываем 1/1.

Коэффициент Кв, который рассчитывается как строка 110/12 месяцев. Если ТС использовалось полный год, указываем 1.

Налоговая ставка, для каждого региона определяется индивидуально.

Коэффициент Кп — повышающий коэффициент для автомобилей, входящих в перечень дорогостоящих (от 3 млн руб).

Если автомобиль не отмечен в списке дорогостоящих, то ставится прочерк.

Для дорогостоящих авто:

  • 1,1–1,5 — при стоимости от 3 до 5 млн руб. (зависит от времени выпуска);
  • 2 — при стоимости от 5 до 10 млн руб.;
  • 3 — при стоимости свыше 10 млн руб.

Величина налогового обязательства, рассчитываемая по формуле:

Читать еще:  Декларация по налогу на имущество образец

Налог = стр. 070 (мощность) × стр. 140 (ставка) × стр. 130 (Кв) × стр. 150 (Кп).

Сведения о льготах, полагающихся организации. Перечень льгот индивидуально для каждого региона. Если налогоплательщик не имеет права на льготу, ставится прочерк.

Исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая зачислению в соответствующий бюджет. Определяется по формуле: строка 160 – сумма строк 170–240.

Перепроверяем арифметические подсчеты и переходим в 1 раздел.

Заполняем раздел № 1

Бланк формы предусматривает три одинаковых блока, которые заполняются по разным кодам ОКТМО. К примеру, при смене территориального местоположения организации-налогоплательщика. Если территориальных изменений в отчетном периоде не было, достаточно заполнить первый блок.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год, раздел № 1 построчно:

Указываем код бюджетной классификации транспортного налога. На 2019 год КБК — 18210604011021000110.

ОКТМО, по которому совершается уплата налоговых платежей.

Сумма транспортного налога, исчисленная за год. Определяется как сумма строк 250 по разделу № 2 по всем транспортным средствам.

Квартальные авансы, если в регионе введены такие платежи.

Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года.

Если авансовые платежи не предусмотрены, то в строку переносится показатель стр. 021.

Если платежи перечислялись поквартально, рассчитываем показатель строки по формуле: Стр. 021 – сумма строк 023–027.

Показывается сумма, подлежащая возмещению, если квартальные перечисления оказываются выше годового налога.

Декларация по транспортному налогу за 2018 год: образец заполнения

Приближается срок сдачи налоговых деклараций по транспортному налогу.

Срок уплаты транспортного налога

Организации обязаны предоставить их в ИФНС не позднее 01.02.2019. О порядке составления декларации по транспортному налогу, а также об изменениях в законодательстве, особенностях его исчисления и оплаты и пойдет речь в этой статье.

Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия машины с учета в ГИБДД, даже если вы ее не используете (п. 1 ст. 358 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050).

Налог по автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, оплачивается по месту нахождения ОП (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850).

Налог перечисляют по итогам года, а в некоторых регионах есть и квартальные авансы.

КБК — 182 1 06 04011 02 1000 110.

Транспортный налог является региональным, поэтому:

  • ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы и основания для их использования определяют законы субъектов РФ, на территории которых зарегистрирован автомобиль.

Порядок расчета транспортного налога

Согласно ст. 362 НК РФ организации рассчитывают сумму налога самостоятельно.

Налоговый период – календарный год.

Налог рассчитывается за год по каждому автомобилю, зарегистрированному на организацию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Налог по автомобилю = мощность двигателя в л.с. х ставка налога.

Мощность двигателя берется из ПТС или свидетельства о регистрации. Если мощность указана в кВт, ее следует перевести в лошадиные силы, умножив на 1,35962. Результат округляется до второго знака после запятой. Например, 150 кВт — это 203,94 л.с. (150 кВт x 1,35962) (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ).

Ставки устанавливаются законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Если ставка зависит от возраста машины, то рассчитать ее необходимо с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2016. Тогда в 2016 году ему 0 лет, в 2017-м — 1 год и т.д.

Если автомобиль эксплуатировался не целый год, налог следует скорректировать на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяется с точностью до 4-го знака после запятой по формуле (п. 5.15 Порядка заполнения декларации):

Коэффициент Кв = количество полных месяцев эксплуатации автомобиля / 12.

Месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируют. Таким образом, получается исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо заплатить в бюджет. Если же вы оплачивали авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

В каких случаях не нужно платить транспортный налог

Платить транспортный налог не нужно, если регистрация и снятие с учета автомобиля произошли:

  • в период с 1-го по 15-е число месяца;
  • в период с 16-го по 30-е число месяца;
  • при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца;
  • в один день.

Такие разъяснения даны в письме ФНС РФ от 19.06.2017 № БС-4-21/11566@.

Кроме того, не платится налог в случае угона автомобиля (письмо Минфина РФ от 03.10.2017 № 03-05-06-04/64192).

Читать еще:  Декларація про доходи образец

Ведомство разъяснило, какие документы могут освободить хозяина авто от уплаты транспортного налога в случае его угона.

Согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ средство передвижения не будет облагаться налогом при условии предоставления в ИФНС подтверждающих документов правоохранительных органов. Ими могут быть:

  • справка об угоне;
  • постановление о возбуждении уголовного дела.

Кроме того, ведомство напомнило, что утраченную машину можно снять с учета в ГИБДД (Приказ МВД РФ от 24.11.2008 № 1001). Для этого собственнику потребуется направить заявление в соответствующее отделение ГИБДД.

Отметим, что ст. 85 НК РФ обязывает ГИБДД самостоятельно, без участия обладателя транспорта, сообщать в ИФНС о факте снятия с учета похищенного авто. Это делается в течение 10 дней. Если угнанный автомобиль найдут, его снова можно поставить на учет.

Транспортный налог при использовании системы «Платон»

С 01.01.2019 перестала действовать установленная законом от 03.07.2016 № 249-ФЗ льгота, предусматривающая уменьшение транспортного налога на сумму платы за вред дорогам, наносимый большегрузами дорогам федерального значения. Вычеты были предусмотрены для налоговых периодов 2016-2018 годов. Теперь преференция прекратила свое действие.

Транспортный налог является региональным налогом. При введении его в действие на территории своего региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ могут установить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Дополнительные налоговые льготы могут предусматриваться в том числе владельцам большегрузов.

Еще одно изменение в порядке исчисления и уплаты налога связано с необходимостью владельцев большегрузов, зарегистрированных в системе «Платон», не только исчислять, но и платить авансовые платежи по транспортному налогу, в случае, если в регионе оплата авансовых платежей по нему предусмотрена. В Москве, согласно части 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33, такой обязанности нет. Новшество вызвано прекращением действия положения уже упомянутого закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ. Исчислять, но не уплачивать авансы по налогу разрешалось до 01.01.2019 года.

Как применять повышающий коэффициент по транспортному налогу

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга РФ в сети Интернет. Это следует из п. 2 ст. 362 НК РФ. Стоимость автомобиля и момент его постановки на учет роли не играют.

Особое внимание следует уделить последней колонке перечня, где указан возраст автомобиля, который отсчитается с года выпуска. Например, автомобилю, который выпущен в 2016 году, в 2016-м 1 год, в 2017 году — 2 года и т.д. (письма Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-05-04/30334, ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@).

Если в перечне автомобиль есть, но возраст у него другой, повышающий коэффициент не применяется (письмо ФНС РФ от 11.01.2017 № БС-4-21/149).

Если ваш автомобиль есть в перечне, то налог за 2018 год платите с повышающим коэффициентом.

Группа автомобилей по перечню Год выпуска автомобиля Коэффициент Кп
От 3 до 5 млн руб. 2016 год и позже 1,1
От 5 до 10 млн руб. 2014 год и позже 2
От 10 до 15 млн руб. 2009 и позже 3
Свыше 15 млн руб. 1999 и позже

По какой форме сдавать декларацию по транспортному налогу за 2018 год

За период 2018 года сдать декларацию нужно по форме, формату и порядку заполнения, утвержденным Приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

За налоговый период 2019 года уже установлена новая форма декларации по налогу. Соответствующий Приказ ФНС РФ от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@ вступает в силу 20.02.2019.

Необходимость обновления декларации связана с прекращением с 01.01.2019 действия положения, позволяющего вычитать из суммы транспортного налога плату за вред дорогам федерального значения, наносимый большегрузами. В связи с этим изменился и порядок заполнения документа.

Остальных изменений немного:

  • обновлены штрихкоды видов транспортных средств;
  • уточнены льготы и вычеты;
  • вместо трех разных кодов, предназначенных для автобусов, будет введен один, общий.

Новая декларация должна применяться с отчетности за 2019 год, то есть понадобится уже в 2020 году — в срок до 1 февраля. Естественно, в случае если отчетность по транспортному налогу не отменят вообще — законопроект об этом уже рассмотрен в Госдуме.

Контрольные соотношения, с помощью которых можно проверить правильность заполнения отчетности за 2018 год приведены в письме ФНС РФ от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@.

Порядок заполнения декларации

Сначала заполняется раздел 2 декларации по каждому автомобилю. Код вида транспортного средства (строка 030) указан в приложении к порядку заполнения декларации.

Данные об автомобиле — идентификационный номер (VIN), марка, регистрационный номер, дата регистрации, год выпуска берутся из ПТС или свидетельства о регистрации. Дата прекращения регистрации (строка 080) указывается только по автомобилям, которые сняты с учета в отчетном году.

Читать еще:  Образец декларации усн рб

Налоговая база (строка 090) — это мощность двигателя в лошадиных силах. В строке 100 указывается код лошадиных сил — 251.

Экологический класс (строка 110) отражен в ПТС. Если его там нет, в строке 110 ставится прочерк.

Строка 120 заполняется, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.

В строке 140 указывается количество полных месяцев владения автомобилем в течение отчетного года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 — 1.

В строке 150 ставится 1/1.

Коэффициент Кп (строка 180) указывается только по дорогим автомобилям.

В строках 190 и 300 отражается исчисленный налог.

Строки 200–290 заполняются в случае использования льгот.

После заполнения раздела 2 по всем автомобилям можно перейти к разделу 1.

В строках 021 и 030 отображается общая сумма налога по всем автомобилям, если не оплачиваются авансы.

Если авансы оплачиваются, их следует указать в строках 023–027, а в строке 030 – налог к оплате по итогам года.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год

Организации принадлежит автомобиль «Хендэ Солярис» мощностью двигателя 123 л.с., который был продан и снят с учета 12.12.2018. Машина была выпущена в 2012 году и поставлена на учет 03.11.2012. В регионе (в Москве) нет авансовых платежей, налоговая ставка 25 руб./л.с.

В течение года организация владела автомобилем 11 месяцев – с января по ноябрь.

Коэффициент Кв для расчета налога за год — 0,9167 (11 мес. / 12 мес.).

Исчисленная сумма налога за 2018 год 2 819 руб. (123 л.с. x 25 руб/л.с. x 0,9167).

Сумма налога к уплате за год – 2 819 рублей.

Декларация по транспортному налогу: образец заполнения

Декларация по транспортному налогу заполняется организациями-налогоплательщиками в собственности, которых находится транспортное средство. Физическим лицам декларацию заполнять не нужно. Налоговая за них сама вычисляет размер налога и высылает им уведомления на почтовый адрес на оплату.

Декларация по транспортному налогу включает в себя следующие составляющие:

  • титульный лист,
  • раздел 1. «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»,
  • раздел 2. «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Каждый раздел это одна страница. Всего получается три страницы. На первом титульном листе необходимо указать отчетный период, ИНН, КПП, ОКВЭД организации-налогоплательщика, контактный телефон, а также ФИО налогоплательщика или представителя. Пример заполнения декларации показан на рисунке ниже.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу

Объекты транспортного налога

К транспортным средствам (ТС), с которых взымается транспортный налог относят:

  • Наземные ТС:
    • легковые и грузовые автомобили,
    • мотоциклы и мотороллеры,
    • автобусы,
    • снегоходы и мотосани.
  • Воздушные ТС:
    • самолеты,
    • вертолеты
  • Водные ТС:
    • яхты,
    • теплоходы,
    • катера и моторные лодки,
    • гидроциклы.

К объектам налогообложения не относятся: весельные лодки, автомобили, полученные через органы социальной помощи, промысловые морские суда, тракторы, комбайны, ТС в розыске.

  • Если вы пенсионер, то для вас будет полезна статья уплата транспортного налога для пенсионеров.
  • Если вы юридическое лицо, то для вас будет полезна статья уплата транспортного налога для юридических лиц.
  • Общие положения по транспортному налогу: плательщики, ставки и пример расчетачитайте здесь .
  • Если у вас дорогой автомобиль, то читайте статью про налоги на дорогие автомобили .

Заполнение декларации по транспортному налогу

Согласно приложению к приказу ФНС от 20.02.2012 определены следующие требования к заполнению декларации по транспортному налогу. Список основных требований к заполнению:

  • Налоговая декларация заполняется за налоговый период, который равен календарному году.
  • Все стоимостные показатели в декларации указываются в полных рублях. Применяется правило арифметики: суммы на концах, которых 50 коп. и больше округляются до рубля в большую сторону. Если на концах значение меньше 50 коп., то оно отбрасывается.
  • Распечатывать декларацию на двух сторонах одного листа нельзя.
  • Исправлять ошибки в декларации нельзя.
  • Разрешается использовать только ручки с чернилами синего, фиолетового и черного цвета.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Срок подачи декларации по транспортному налогу

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Декларацию за истекший налоговый период необходимо подать до 1 февраля, следующего за налоговым периодом годом. К примеру, если мы отчитывается по 2014 году, то декларацию нужно заполнить до 1 февраля 2015 года.

Форма подачи декларации

Формы подачи декларации по транспортному налогу:

  • Декларация может быть предоставлена организацией-налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя.
  • В виде почтового отправления с описью вложения.
  • В электронном виде по установленному образцу с применением электронно-цифровой подписи.

Декларацию по транспортному налогу: скачать образец заполнения

Образец формы бланка налоговой декларации по транспортному налогу можете скачать ниже по ссылке.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector